Podle kapitoly 21 daňového zákoníku Ruské federace je prodávající povinen účtovat DPH z přijaté zálohy za zboží a kupující má právo na odpočet daně z této částky. Navzdory skutečnosti, že zálohy jsou běžné, mnoho účetních má často potíže se zaznamenáváním DPH předem v účetních záznamech.
Instrukce
Krok 1
Vydat doklady o převodu platby předem. Přijmout k účetnictví a odpočtu DPH u záloh je možné pouze v případě, že existuje primární dokumentace. Toto pravidlo je stanoveno v článku 92 článku 9 daňového zákoníku Ruské federace. Je nutné vystavit: fakturu na částku zálohy, která je vystavena v souladu s požadavky článku 169 daňového zákoníku Ruské federace; dohoda, která stanoví převod zálohové platby; další doklad potvrzující fakturu zálohy.
Krok 2
Rozvíjet a konsolidovat v účetních zásadách podniku způsob, jak odrážet transakce pro odpočet DPH z platby předem a získat zpět tyto částky. Faktem je, že neexistují žádné regulační dokumenty, které by takové účetnictví popisovaly. Zpravidla většina účetních používá k účtování zálohové DPH podúčet 76 „DPH při platbě předem“.
Krok 3
Prostředky převeďte jako zálohu na zakoupené zboží prodejci a tuto operaci promítněte do účetnictví. K tomu si musíte založit půjčku na účtu 51 „Běžné účty“a debet na podúčtu 60 „Vydané zálohy“.
Krok 4
Poté se na dobropisu podúčtu 76 „DPH z platby předem“ve shodě s podúčtem 19 „Výpočty k DPH“promítne vzniklá částka daně. Odečtěte částku daně z přidané hodnoty ze zálohy otevřením debetu na podúčtu 68 „Výpočty pro DPH“a kreditu na podúčtu 19.
Krok 5
Přijměte zakoupenou položku a převeďte zbývající dlužnou částku. V tomto případě je nejprve nutné promítnout plnou cenu nakoupených produktů na vrub účtu 41 „Zboží“a na kredit podúčtu 60 „Výpočty nakoupeného zboží“. Dále uveďte DPH z této částky na připsání na účet 60 a na vrub podúčtu 19 „DPH ze zakoupeného zboží“.
Krok 6
Obnovte částku DPH ze zálohy otevřením debetu na podúčtu 76 a kreditu na podúčtu 68. Dále je DPH odečtena ze zboží přijatého na kredit podúčtu 19 a debetu podúčtu 68. Odečtěte částku zálohy pro tím otevřete kredit na podúčtu 60 „Vydané zálohy“a debet na podúčtu 60 „Vypořádání za zakoupené zboží“. Poté se převedený dluh projeví na kreditu účtu 51 a debetu podúčtu 60.
