Jak víte, přijaté zálohy podléhají dani z přidané hodnoty a po prodeji částky DPH zaplacené ze zálohy jsou přijímány k odpočtu. V určitých případech je však možné neplatit platby DPH ze zálohy ze zcela zákonných důvodů.
Instrukce
Krok 1
Zajistit přijetí zálohy a odeslání zboží ve stejném zdaňovacím období. Přijměte nashromážděnou částku DPH ze zálohy na odpočet.
Krok 2
Zahrňte částku přijaté zálohy do základu daně z DPH a poté vypočítejte a zaplaťte do rozpočtu daň z přidané hodnoty z celkové částky prodeje v rámci této transakce (článek 54, odstavec 1 článku 162 daňového zákoníku ruského Federace). V prohlášení uveďte částku DPH, která byla vypočtena ze zálohy a přijata k odpočtu ve stejném období.
Krok 3
Pokud má organizace přeplatek na dani z přidané hodnoty, vypracujte a zašlete inspektorátu žádost o odpočet daně z přijaté zálohy oproti přeplatku (článek 78 daňového zákoníku Ruské federace).
Krok 4
Zkontrolujte stav výpočtů s rozpočtem na DPH za minulá období, konkrétně porovnejte výši odpočtené a naběhlé daně. Pokud částka, která má být odečtena, přesahuje částku poplatků, je u tohoto rozdílu zohledněna DPH ze záloh. (Článek 176 daňového zákoníku Ruské federace).
Krok 5
Dohodněte se s kupující společností na vypořádání zálohy prostřednictvím vystavení směnky. Vyplňte směnku částky zálohy za položku. Předejte jej kupujícímu na základě osvědčení o převodu a převzetí cenných papírů. Při vypracovávání tohoto dokladu do něj vložte datum uplatnění faktury, které musí nutně být pozdější než datum odeslání zboží.
Krok 6
Získejte peníze od kupujícího za zaplacení tohoto zabezpečení. V takovém případě se přijatá částka nepovažuje za zálohu za zboží, proto se neplatí DPH. Zašlete zásilku zboží. Nákupní firma pak musí předložit směnku pro splatnost.
Krok 7
Vypracovat dohodu o započtení vzájemných pohledávek, ve které prodejní organizace vyplatí směnku splatnou kupující organizaci a nákupní organizace splatí svůj dluh prodejní organizaci za přijaté zboží ve výši rozdílu mezi náklady na toto zboží a jeho platba v hotovosti (tj. částka vyúčtování).
