Podle pravidel pro práci s hotovostí musí být všechny prostředky organizace uloženy v bance, přičemž jejich výběr (inkaso) musí být prováděn pravidelně. Při výměně pokladníků a podle plánovaného harmonogramu jsou finanční prostředky v pokladně revidovány.
Instrukce
Krok 1
Zkontrolujte údaje zobrazené v pokladní knize se zůstatkem hotovosti v pokladně. Výše příjmu musí odpovídat údajům sčítacích čítačů a kontrolní pásky. Částka peněz předaná provozovatelem pokladny hlavnímu pokladníkovi se musí shodovat s konečnou kontrolou KKM.
Krok 2
Pokud bylo vydáno vydání z pokladny, které není potvrzeno podpisem příjemce na hotovostní faktuře nebo jiném obdobném dokladu, je tato částka vybrána od pokladníka, pokud byla s ním podepsána dohoda o plné odpovědnosti.
Krok 3
Pokud je u pokladny zjištěn přebytek nebo nedostatek peněz, seřiďte zvláštní zákon o výsledcích inventarizace hotovosti (formulář N INV-15) a také proveďte nezbytné záznamy do záznamu o výsledcích odhalených inventář (formulář N INV-26).
Krok 4
Výsledkem kontroly pokladen je identifikace výše nedostatku s uvedením odpovědnosti, za kterou je třeba jim přičíst.
Zjistí-li inventura na konci pracovního dne nedostatek hotovosti, pokyny k použití účtové osnovy dávají pokyn k zohlednění zjištěné výše nedostatku na vrub účtu 94 „Nedostatky a ztráty ze poškození cenností“v korespondence s kreditem na účet 50 „Pokladna“.
Krok 5
Ve většině případů musí být částka schodku odečtena z platu pokladníka, tato operace se projeví následujícím záznamem: účet 94 kredit a debet účtu odrážející vyrovnání se zaměstnanci, podúčet 73-2 "Výpočty náhrady za materiál poškození". Nedostatek na pokladně je tedy ukončen vyúčtováním: debet na účtu 50, kredit na účtu 73-2. Pokud nedostatek nebyl chybou pokladníka, může po přepočítání přijít z banky zpráva o přebytku hotovosti. Například během dne byly finanční prostředky převedeny do banky a bylo provedeno následující zaúčtování: debet 57, kredit 50. Částka promítnutá do kreditu účtu 50 schodku je tedy připsána na běžný účet společnosti a je zaznamenána na vrub účtu 51 v souladu s účtem 50. Na účtu 94 se provede zpětný zápis ve výši přebytku, který byl původně zaznamenán jako manko.
