Chcete-li provést změny v nákupní knize společnosti, je třeba vypracovat další list. Toto pravidlo upravuje nové vydání nařízení vlády Ruské federace č. 914 ze dne 30. května 2006. Zároveň je nutné přísně dodržovat požadavky legislativy, jinak byste mohli mít problémy s daňovými úřady.
Instrukce
Krok 1
Zjistěte, zda máte právo provádět změny v nákupní knize a vytvořit další list. Legislativa stanoví, že takovou operaci lze v případě potřeby provést zrušením faktury, podle které byla dříve přijata k odpočtu DPH. Dodatečné listy se také používají k přijetí pro účtování faktury, která byla přijata od protistrany se zpožděním nebo byla změněna směrem ke zvýšení částky DPH. Pokud je splněna jedna ze specifikovaných podmínek, máte právo použít další listy k provedení změn v nákupní knize.
Krok 2
Vytvořte další list nákupní knihy pro příslušný měsíc a přiřaďte mu pořadové číslo. Musíte začít od čísla 1. Na řádku „Zdaňovací období“uveďte měsíc a rok, ve kterém byla faktura zaregistrována před opravou. Do řádku „Doplňkový list vyplněn“označte datum dodatku, tj. datum vyplnění doplňkového listu.
Krok 3
Přejděte na řádek „Celkem“, do kterého chcete ve sloupcích 7–12 přenést součty z knihy nákupu k datu registrace faktury. V poli 1 označte podrobnosti faktury, ve které je třeba provést opravy, a částky v ní uvedené. Pokud je třeba tuto fakturu zrušit, přejděte rovnou k vyplnění řádku „Celkem“. Pokud provádíte úpravy, vyplňte pole 2 novými hodnotami.
Krok 4
Vytiskněte data na řádku „Celkem“. Za tímto účelem odečtěte všechny hodnoty pole 1 od indikátorů řádku „Celkem“a přidejte hodnoty pole 2. Pokud dojde ke změnám po schválení výkazů a předložení daňového přiznání, pak je nutné vypracovat aktualizované přiznání k DPH za opravený vykazovaný měsíc. V tomto případě musí část „Odpočty daně“plně vyhovovat tomuto doplňkovému listu.
Krok 5
Pokud zjistíte ve opraveném zdaňovacím období další chybu, vytvořte druhý doplňkový list. V tomto případě se data řádku „Celkem“přenesou do řádku „Celkem“prvního doplňkového listu.
