Hotovost je hlavním nástrojem vypořádání, finančními prostředky organizace a nejlikvidnějšími aktivy. Jejich kompetentní řízení a systematická kontrola jejich pohybu zajišťují stabilitu společnosti.
Peněžní tok je sada procesů přijímání a vydávání peněz na zúčtovacích účtech podniku. Celkový peněžní tok zpravidla sestává z toků z různých typů činností: hlavní (provozní), investiční a finanční, tj. Peněžní tok se provádí v těchto třech směrech.
Peněžní toky z každé činnosti jsou rozděleny na vstupy a výstupy. Pro hlavní vstupní toky jsou:
- výnosy z prodeje zboží a služeb;
- příjmy ze splácení úroků z půjček poskytnutých jiným organizacím;
- příjmy z účasti v jiných podnicích (podíly na základním kapitálu, podíly atd.);
- nájemné za pronájem nemovitostí a vybavení;
- ostatní provozní výnosy.
Struktura výstupních toků hlavní činnosti zahrnuje:
- platby dodavatelům a dodavatelům;
- platby zaměstnancům a zaměstnancům;
- vyrovnání z rozpočtu a mimorozpočtových fondů;
- výplata úroků z půjček, obligací atd.
Peněžní tok investic je generován prodejem a nákupem dlouhodobého majetku a cenných papírů, finančními investicemi do jiných společností a návratem peněz z půjček poskytnutých jiným organizacím.
Peněžní tok z finančních činností odráží příjem a výdaje přilákaných zdrojů: investice investorů, bankovní půjčky, tj. Operace související s dlouhodobými a krátkodobými závazky a vlastním kapitálem. Příchozí finanční toky se skládají z přijatých půjček, investic a prostředků za prodané akcie a víkendy jsou spojeny se splácením dluhu z půjček, směnek, dluhopisů, splacením akcií od akcionářů a výplatou dividend.
Analýza peněžních toků poskytuje managementu a zakladatelům podniku následující informace:
- zda společnost obdrží dostatek zdrojů k získání stálých a oběžných aktiv pro další růst a rozvoj;
- je nutné přilákat další zdroje financování (bankovní půjčky, investice třetích stran);
- Má organizace dostatečné množství volných finančních prostředků na splácení dluhů nebo investic do rozvoje nové výroby.
Pro analýzu peněžních toků je v účetních výkazech obsažen formulář č. 4 „Výkaz peněžních toků“. Odráží hlavní příjmy a platby za hlavní, investiční a finanční aktivity společnosti, jejichž rozdílem je čistý příliv nebo odliv peněz. Pozitivní konečná hodnota peněžních toků charakterizuje finanční stav podniku jako dobrý a negativní znamená problémy s generováním peněz, které v budoucnu mohou vést organizaci k bankrotu.
