Analýza peněžního toku do podniků je zaměřena na vytvoření ukazatele jeho blahobytu. Tato ekonomická hodnota je matematickou funkcí změny množství hotovosti v průběhu času. V souvislosti s tímto konceptem se používají slova „příliv“a „odliv“, která charakterizují příjmy a výdaje fondů.
Instrukce
Krok 1
Peněžní tok je ekonomický pojem, který znamená konstantní tok finančních prostředků. Jedná se o rozdělení přílivu a odlivu prostředků v průběhu činnosti společnosti z hlediska reálného času jejich vzniku.
Krok 2
Peněžní tok lze vyjádřit jako matematickou funkci, jejíž graf je vizuálním zobrazením činnosti společnosti. Peněžní tok tedy ukazuje finanční potenciál podniku, efektivitu (ziskovost) jeho práce. Potřeba předkládat zprávy o pohybu peněz se v systému mezinárodních standardů objevila relativně nedávno, jedná se však o nejcharakterističtější indikátor dynamiky hotovosti v podniku.
Krok 3
Analyzovány jsou tři typy peněžních toků: peněžní toky vyplývající z hlavní, investiční a finanční činnosti společnosti. Údaje z rozvahy a údaje o zisku a ztrátě se používají k sestavení příslušných zpráv.
Krok 4
Ve skutečnosti je hlavním peněžním tokem úprava výkazu zisku a ztráty, protože zaznamenává výnosy a náklady přesně v době jejich skutečného výskytu. Úprava zprávy se nazývá transformace, která zahrnuje dva přístupy: přímý a nepřímý.
Krok 5
Přímý přístup předpokládá transformaci každé položky zprávy a plně odráží peněžní tok. Nepřímý přístup je založen na výši čistého zisku vypočítaného na akruální bázi. Poté je upraven tak, aby se vracel k čistému příjmu na hotovostní bázi, a to přidáním výdajů (například odpisů) a odečtením příjmů bez toku.
Krok 6
Analýzou peněžního toku hlavní (provozní) činnosti společnosti se rozumí tok finančních prostředků zaměřených na provádění obchodních operací (nákup surovin a zařízení, prodej hotových výrobků, výplata platů zaměstnancům, úroky z půjčky, daně). Tento tok je výchozím bodem pro stanovení finanční stability podniku.
Krok 7
Investiční aktivity společnosti jsou zaměřeny na investice do stálých aktiv, cenných papírů, půjček atd. Analýza peněžního toku investic pomáhá co nejefektivněji využívat dočasně dostupné finanční prostředky společnosti.
Finanční činnost společnosti zahrnuje poskytování dalších dvou druhů činností, a to získávání půjček, příjem z prodeje vlastních akcií společnosti. Výdaje v tomto případě představují výplatu dividend a splácení půjček.
