Daň z přidané hodnoty je povinná platba do rozpočtu pro všechny podniky v rámci obecného daňového režimu. Účetní zároveň musí být schopen správně vypočítat DPH z prodaného zboží a služeb, zohlednit požadovanou částku DPH a vyplnit daňové přiznání. Udělání chyby může vést k pokutám nebo dokonce k trestní odpovědnosti.
Instrukce
Krok 1
Vystavte protistraně fakturu s uvedením předložené částky DPH. V tomto případě je nejprve nutné určit sazbu daně, kterou upravuje čl. 164 daňového zákoníku Ruské federace pro tuto operaci. Poté vynásobte sazbu základem daně a získejte daň z přidané hodnoty. Nezapomeňte, že faktura musí být převedena na protistranu do 5 dnů po dodání zboží, služeb nebo prací. Jinak může být obtížné vypočítat odpočty daně. Zaznamenejte fakturu do účetní knihy společnosti s DPH.
Krok 2
Odražte fakturu obdrženou od protistrany v nákupní knize společnosti. Poznamenejte si částku uplatněné DPH, která se používá k výpočtu odpočtů daně.
Krok 3
Zjistěte, zda má společnost za minulá vykazovaná období daňové přeplatky. Zkontrolujte tuto částku u finančního úřadu.
Krok 4
Vyplňte daňové přiznání k DPH, které se podává daňovému úřadu nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po vykazovaném období. Vykazování označuje daň, která musí být zaplacena do rozpočtu, s rozpisem podle typu transakcí a daňových sazeb v souladu s prodejní knihou společnosti.
Krok 5
Podle knihy nákupů vypočítejte výši odpočtů daně, které je společnost oprávněna uplatnit v minulém účetním období. Určete DPH splatnou do rozpočtu odečtením druhé od prvního ukazatele. Poté si všimněte výše přeplatku a o tuto částku snižte daň.
Krok 6
Převeďte DPH do rozpočtu do 20. dne následujícího měsíce po posledním vykazovaném období. Pokud jste použili přeplatek minulých období, napište výpis, ve kterém uvedete, že chcete provést kompenzaci. Přiložte dokument k přiznání k DPH.
Krok 7
Reflektujte platbu DPH do rozpočtu otevřením půjčky na účtu 68 „Výpočty daní“a debetu na účtu 19 „Daň z přidané hodnoty ze získaných hodnot“.
