Při promítnutí příjmů a výdajů společnosti do daňového přiznání někdy nastanou situace, kdy je nutné část výdajů odstranit. Důvodem je skutečnost, že neziskové společnosti jsou pod pečlivým dohledem daňového úřadu a mohou se spolehnout na kontroly na místě, které nepřinesou nic dobrého. To vede k tvorbě ztrát minulých let, což se může také objevit v důsledku chyb ve výpočtu základu daně.
Instrukce
Krok 1
Část nákladů společnosti připsejte na účet 97 „Výdaje příštích období“, pokud na konci roku došlo k nerentabilní činnosti. Mezi náklady, které lze tímto způsobem převést, patří náklady na nákup softwaru, platby nájemného, licencování atd. To vede ke zvýšení ziskovosti společnosti v běžném roce a vzniku ztrát minulých let pro budoucnost. Daňový poplatník má právo převést tyto výdaje na 10 let.
Krok 2
Vypočítejte částku zdanitelného příjmu, která je uvedena na řádku 210 v části 2 vašeho daňového přiznání. Výše zdanitelného nákladu je uvedena v řádku 220 stejné části. Určete odečtením částky základu daně v souladu s článkem 274 daňového zákoníku Ruské federace. Pokud je pozitivní, to znamená, že příjem je větší než výdaje, můžete odepsat ztráty z minulých let.
Krok 3
Výšku předchozí ztráty zaznamenejte na řádek 230 v části 2 vašeho daňového přiznání. Tato hodnota by neměla překročit 30% částky základu daně. Pokud se na konci roku daňový základ opět ukázal jako záporný, zaznamená se na řádku 250 ztráta běžného vykazovaného roku. Zároveň neexistuje možnost pokrýt ztráty z minulých let. V tomto ohledu na základě části 5 Postupu schváleného vyhláškou Ministerstva financí Ruské federace č. 58n ze dne 22. června 2009 není jejich výše v prohlášení zohledněna.
Krok 4
Při stanovení základu daně si nezapomeňte uchovat všechny doklady, které potvrzují výši ztráty minulých let, a to po celou dobu jeho účetnictví. Jinak by mohly vyvstat kontroverzní otázky ohledně zákonnosti snižování daně z výše ztrát v předchozích letech.
Krok 5
Shrňte řádky 210, 220 a 230 v oddíle 2 daňového přiznání a uveďte částku zisku dosaženou na řádku 240. Zaúčtujete tak ztráty minulých let v běžném roce a snížíte základ daně.
