Podnik může mít ztrátu na základě výsledků účetního období. Účetní by si měl pamatovat, že ztráta ve výkaznictví upozorňuje daňové úředníky na činnost společnosti.
Instrukce
Krok 1
Ani jeden regulační akt nevyžaduje, aby daňoví poplatníci ospravedlnili ztrátu, ale v zájmu uspokojení zájmu daňových úřadů je vhodné dobře formulovat vysvětlení jejího výskytu a uvést konkrétní důvody jako argumenty.
Při uplatňování obecného daňového systému a PBU 18/02 na konci roku použijte jako důvody ztráty následující argumenty:
1. Vyskytly se potíže s prodejem produktů, takže výnosy klesají rychleji, než se snižují náklady.
2. Kvůli poklesu poptávky jsou nuceni snižovat ceny produktů, někdy dokonce pod cenu nákladů.
3. Výrobní prostory byly opraveny a jejich cena byla okamžitě zohledněna v nákladech.
Krok 2
Na konci účetního období sestavte zůstatek na podúčtu 90–9 a odepište na účet 99 „Zisky a ztráty“, podúčet „Zisk (ztráta) před zdaněním“.
Když je přijata ztráta, vygenerujte následující záznamy: Podúčet debetní 99 „Zisk (ztráta) před zdaněním“Kredit 90-9 - ztráta se projeví podle druhu činnosti za vykazované období a podúčet debetní 99 „Zisk (ztráta) před zdaněním „Úvěr 91-9 - - ztráta se projeví u ostatních transakcí za sledované období.
Krok 3
Pokud se PBU 18/02 použije současně s uzávěrkou vykazovaného období, měl by se podmíněný příjem promítnout do účetnictví. Vzniká, když je od podniku přijata ztráta. Pro výpočet tohoto ukazatele vynásobte celkový zůstatek na podúčtu 90-9 a podúčtu 91-9 sazbou daně z příjmu (20%).
Odražte částku podmíněných příjmů pomocí záznamů: Debit 68 „Výpočty pro daň z příjmu“Kredit 99 „Podmíněný příjem pro daň z příjmu“- částka podmíněného příjmu za účetní období je zaúčtována a Debit 09 Kredit 68 - odložená daňová pohledávka s ztráta se odráží.
