Společnosti často prodávají svůj vlastní majetek mnohem levněji, než si původně koupily, protože v některých případech je nutné rychle prodat nevyužitý dlouhodobý majetek. V důsledku takové transakce společnost získá významnou ztrátu, ale taková transakce musí být zohledněna v účetnictví a daňovém účetnictví, s přihlédnutím k některým nuancím.
Instrukce
Krok 1
Daňový zákon stanoví, že při prodeji stálých aktiv musí organizace porovnat dvě množství: výnosy z prodeje bez DPH, zbytkovou hodnotu a výdaje, které s prodejem přímo souvisejí. V případě, že první hodnota má nižší indikátor než druhá, objeví se ztráta.
Krok 2
V daňovém účetnictví odepište ztrátu na ostatní náklady rovným dílem a v určitém období, které se rovná rozdílu mezi skutečnou dobou použitelnosti před prodejem nemovitosti a dobou použitelnosti nemovitosti. Odepisujte ztráty počínaje měsícem následujícím po měsíci prodeje nemovitosti.
Krok 3
Ztráty z prodeje majetku v účetnictví by se měly promítnout do celé částky, a to pouze v období, kdy došlo k nerentabilní transakci. Rozdíl mezi účetním a daňovým účetnictvím vytváří dočasně odečitatelný rozdíl, který vede k odložené daňové pohledávce.
Krok 4
Například podnik má ve své rozvaze stálé aktivum, jehož počáteční cena je podle účetních údajů i podle daňových účetních údajů 100 000 rublů. Jeho životnost je 12 měsíců, časově rozlišené odpisy na začátku května běžného roku jsou 50 000 rublů, zbytková hodnota se rovná rozdílu mezi původními náklady a časově rozlišenými odpisy a doba skutečného užívání dosáhla 6 měsíců.
Krok 5
V květnu organizace prodala nemovitost za 60 00 rublů a provedla následující položky: „Vyřazení dlouhodobého majetku“Debet č. 01 - „Dlouhodobý majetek v provozu“, kredit na účet č. 01. Výsledkem je počáteční cena objektu se zobrazí. Poté se zobrazí výnosy z prodeje objektu: „debet č. 62 - úvěr č. 91“; časové rozlišení daně z přidané hodnoty: „debet č. 91 - kredit č. 68“; vyřazení dlouhodobého majetku, tj. odpis odpisů: „debet č. 02 - úvěr č. 01“; odpis zbytkové hodnoty objektu: „debet č. 99 - úvěr č. 91“.
60 000 - DPH - (100 000 - 50 000) - celková částka se bude rovnat částce ztráty z prodeje nemovitosti.
Krok 6
Existuje názor, že když je nemovitost prodána se ztrátou, musí společnost získat DPH, která byla přijata k odpočtu a zaúčtována na zůstatkovou hodnotu.
