Pokud společnost v běžném zdaňovacím období utrpěla ztrátu v důsledku své hlavní nebo jiné než hlavní činnosti, má právo při výpočtu daně z příjmu zohlednit výši ztráty. To navíc nelze provést okamžitě.
Je to nutné
formulář přiznání k dani z příjmu
Instrukce
Krok 1
Daňovník má právo snížit základ daně o daň z příjmu o částku výsledné ztráty. Ztráta by mohla odečíst základ daně aktuálního zdaňovacího období nebo kteréhokoli zdaňovacího období v průběhu příštích 10 let. Tomu se říká „carry forward“. V přiznání k dani z příjmů se výše těchto ztrát odráží v příloze 4 k listu 02. Řádky 010–130 označují zbývající část neprovedené ztráty na začátku zdaňovacího období, zvlášť před 1. 1. 2002 a po tomto datu. Po 1. 1. 2002 se částky zobrazí s rozpisem podle roku.
Krok 2
Výši ztráty za aktuální zdaňovací období nebo tu část ztráty, kterou chcete nyní „odepsat“a nepřevést do budoucnosti, zapíšete do řádku 150 přílohy 4 listu 02 a do řádku 160 -180 - zbytek nevykázané ztráty na konci zdaňovacího období, rovněž s rozpisem před 1. 1. 2002 a později.
Krok 3
Ztráty běžného zdaňovacího období jsou podrobně popsány na předchozích listech prohlášení, konkrétně v dodatcích 2 a 3 k listu 02. Takže například výše ztráty z prodeje dlouhodobého majetku je uvedena v příloze 3. Druhy prodaných majetek se účtuje samostatně (odepisuje se samostatně, pozemky zvlášť) … Je nutné rozlišovat mezi celkovou částkou ztráty z prodeje (je uvedena v příloze 3 k listu 02) a částkou, která připadá na aktuální vykazované (daňové) období (uvedené v příloze 2 k listu 02). Například ztráta z prodeje položky odepisovatelného majetku se odepisuje rovnoměrně po zbývající dobu životnosti a pro výpočet výše ztráty související s aktuálním vykazovaným obdobím je třeba vydělit celkovou částku ztráta počtem měsíců zbývajících do konce doby použitelnosti a vynásobte počtem měsíců vykazovaného období.
Krok 4
Ztráta na základě výsledků hlavní činnosti podniku (podle systému „příjem minus náklady“), jakož i konečná ztráta ovlivňující základ daně, jsou uvedeny v listu 02 „Výpočet daně z příjmů právnických osob“. Které řádky kterých listů je třeba k tomu shrnout, je uvedeno v samotném prohlášení.
