DPH je nepřímá daň uvalená na hodnotu zboží, stavebních prací a služeb. Jelikož je placen koncovými uživateli, zprostředkovatelé mají právo odečíst částku účtovanou v každé fázi. Takový systém započtení byl vytvořen, aby se zabránilo dvojímu zdanění.
Je to nutné
- - graf účtů;
- - doklady potvrzující účel a skutečnost nákupu, výši DPH na vstupu.
Instrukce
Krok 1
Nejprve určete sazbu daně, která může být 0%, 10% a 18%. V prvním případě je určen na vývoz, ve druhém - na životně důležité výrobky a dětské věci, ve třetím - na veškeré ostatní zboží.
Krok 2
Připravte dokumenty, které budou vyžadovány k dokončení transakce. Musí uvádět: - skutečnost o nákupu zboží a výši DPH na vstupu (faktura); - převod hodnot materiálu (faktury); - platba (bankovní výpis) V závislosti na druhu a účelu zboží, v kromě uvedených dokumentů mohou být zapotřebí další, například výpočet účetního výkazu, pokud se očekává, že bude platit příspěvky do penzijního fondu.
Krok 3
Skutečnost nákupu reflektujte pomocí následujícího zaúčtování: Dt 41 CT 60. Účet 41 je aktivní, je určen pro účtování zboží, jsou na něm zapsány údaje o výši nákupu. Protože do organizace vstoupily hodnoty, pro které se má přepočítat DPH, jsou odečteny. Účet 60 „Vypořádání s dodavateli a dodavateli“je aktivně pasivní, ale v tomto případě se používá jako pasivní. Proto musí být částka vyplacená prodejci zaznamenána v půjčce.
Krok 4
Použijte zaúčtování Dt 19 Kt 60 k vyjádření částky DPH. Účet 19 „DPH z nabytých hodnot“má odrážet výši daně z přijatého zboží. Na faktuře a faktuře je to napsáno na samostatném řádku.
Krok 5
Odepište výdaje na nákup hmotného majetku pomocí korespondence Dt 91/02 CT 41. Na debet aktivně pasivního účtu 91/2 „Ostatní výdaje“je třeba zadat částku vynaloženou na nákup zboží a na úvěr 41, respektive náklady na zboží.
Krok 6
Výpočet DPH pomocí transakce Dt 91/02 Kt 68/02. Na aktivně-pasivním účtu 68/2 jsou zaznamenány výpočty daní a poplatků.
Krok 7
Odečtěte odečitatelnou DPH. V tomto případě použijte korespondenci: Dt 68/02 Kt 19.
