V souladu s daňovými právními předpisy je odpočet DPH poskytován plátcům na základě faktur za zakoupené zboží, práce nebo služby. Existují však situace, kdy tento dokument chybí.
Instrukce
Krok 1
Vezměte v úvahu zboží (práce, služby), za které neexistuje faktura, v jejich hodnotě, která nezahrnuje částku daně z přidané hodnoty. Účtujte DPH jako neziskový daňový výdaj. V tomto případě v účetnictví proveďte záznam o následující položce: Odepsání z účtu 91 „Ostatní výnosy a náklady“(podúčet 2 „Ostatní výdaje“), Připsání na účet 19 „DPH ze zakoupených hodnot“.
Krok 2
Pokud byla faktura za přijaté zboží (dílo nebo služby) přijata později, potvrďte datum jejího přijetí zadáním do deníku, který registruje příchozí doklady, a do knihy přijatých faktur. Na dokument uveďte číslo a datum přijetí.
Krok 3
Vypracujte odpočet daně z přidané hodnoty ve čtvrtletí, kdy byl dokument přijat, pokud se zdaňovací období pro vydání dokladu a doba jeho přijetí neshodují (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 16. června 2005 N03- 04/11 / 133 a dopis Federální daňové služby pro Moskvu ze dne 17.05.2005 N19-11 / 35343).
Krok 4
Pokud se zdaňovací období přijetí zboží a faktura za něj neshodují, můžete odpočet DPH vystavit také ve čtvrtletí, kdy bylo zboží aktivováno. Stačí podat aktualizované daňové přiznání za období, kdy byl příjem zaznamenán (usnesení FAS okresu Volgo-Vyatka ze dne 07.11.2008N A17-1120 / 2008). Musíte však vědět, že daňové úřady dodržují možnost návrhu, kterou vysvětlují ministerstvo financí a federální daňová služba pro Moskvu.
