Účetní oddělení podniku, jehož činnost souvisí se zdanitelnou a nezdanitelnou DPH, je povinna vést samostatnou evidenci pro různé obchodní transakce. V opačném případě může společnost ztratit právo na odpočet „vstupní“daně z přidané hodnoty.
Je to nutné
- - další podúčty;
- - analytické referenční knihy o přírůstku příjmů.
Instrukce
Krok 1
Pro účty časového rozlišení příjmů v účetnictví použijte další podúčty nebo analytické referenční knihy. Postupujte podle pravidla popsaného v čl. 4 odst. 4 149 daňového zákoníku Ruské federace a vyvinout metodiku pro vedení odděleného účetnictví obchodních transakcí podléhajících DPH a nezdanitelných DPH.
Krok 2
Přidejte k účetní politice společnosti postup a pravidla pro oddělené účtování částek DPH, která se předkládá nebo vybírá při dovozu na území Ruské federace. V poměru k množství dodaných produktů, jejichž prodej v tomto období nepodléhá DPH, částečně zahrnout do svých nákladů daň „na vstupu“.
Krok 3
Vezměte v úvahu zbytek částky DPH. Poskytněte samostatné účtování o „vstupní“dani z přidané hodnoty a promítněte ji na účet 19 „DPH ze zakoupených hodnot“. Zaznamenejte čtvrtletní rozdělení PDS do účetního výkazu.
Krok 4
Modelujte účetní pravidla podniku s přihlédnutím k seznamu jeho produktů souvisejících s činnostmi v oblasti daně z přidané hodnoty podléhajícími dani i dani. Odepište náklady na zboží na účet 44 „Prodejní náklady“nebo na účet 26 „Všeobecné náklady“.
Krok 5
Zvažte důležitý ukazatel při rozdělování „vstupní“DPH a zapište postup výpočtu nákladů na odeslané zboží do účetní politiky. Přijměte náklady na dopravu bez daně a při výpočtu použijte srovnatelné údaje.
Krok 6
V účetních zásadách uveďte, že jednáte na základě pravidla popsaného v odstavci 9, článku 4, článku 170 daňového zákoníku Ruské federace, a odečtěte celou částku DPH. Vybírá se ve zdaňovacím období, kdy podíl na činnosti osvobozené od daně nepřesáhne 5% z celkových celkových výrobních nákladů. Zapište si metodiku pro odhad nákladů na výrobu a činnosti osvobozené od DPH.
