Pokud činnost podniku souvisí se zdanitelnými a nezdanitelnými transakcemi, je v tomto případě nutné organizovat samostatné účetnictví pro různé obchodní transakce. Toto pravidlo stanoví článek 4 s. 149 a čl. 4 odst. 4 170 daňového zákoníku Ruské federace. Pokud taková společnost nevede oddělené účetnictví, může přijít o právo na odpočet DPH na vstupu.
Instrukce
Krok 1
Schválit metodiku vedení odděleného účetnictví pro obchodní transakce podléhající dani a nezdanitelné v souladu s pravidlem popsaným v čl. 4 odst. 4 149 daňového zákoníku Ruské federace. Chcete-li tento problém vyřešit, použijte další podúčty nebo analytické referenční knihy pro účty pro udržení příjmu v účetnictví.
Krok 2
Do účetních zásad podniku zapište postup pro samostatné účtování částek DPH, která je předložena nebo zaplacena při dovozu do Ruska. K distribuci této „vstupní“DPH dochází zvláštním způsobem. Musí být částečně zahrnuto do nákladů na výrobky v poměru k množství dodaných produktů, jejichž prodej v tomto zdaňovacím období nepodléhá DPH. Zbývající částka DPH je přijata k odpočtu. Chcete-li zajistit samostatné účtování „vstupní“DPH, promítněte ji na samostatný podúčet pod účtem 19 „DPH ze zakoupených hodnot“. Zaznamenejte čtvrtletní rozdělení PDS do účetního výkazu.
Krok 3
Zapište si do účetních zásad seznam produktů společnosti, které se vztahují na činnosti podléhající dani i nezdanitelnosti. Odepište náklady na takové zboží na účet 44 „Prodejní náklady“nebo na účet 26 „Všeobecné obchodní výdaje“.
Krok 4
V účetních zásadách uveďte postup výpočtu nákladů na přepravované zboží. Tento ukazatel je důležitý při distribuci DPH na vstupu. Při výpočtu použijte srovnatelné ukazatele, takže vezměte náklady na dopravu bez daně.
Krok 5
Vezměte k odpočtu celou částku DPH, která je účtována v zdaňovacím období, kdy podíl na celkových výdajích na činnosti osvobozené od daně nepřesahuje 5% z celkové částky celkových výrobních nákladů. Toto pravidlo je uvedeno v čl. 170 odst. 4 čl. 170 daňového zákoníku Ruské federace. Ve své účetní politice uveďte, že chcete toto právo uplatnit. Dále zapište metodiku pro posouzení nákladů na činnosti, které jsou osvobozeny od DPH, a nákladů na výrobu.
