V lednu 2009 byl schválen zákon, který umožňoval podnikům vrátit DPH ze zálohových plateb, které byly převedeny kupujícím. Současně existuje řada jemností, které jsou spojeny s výpočtem daně z přidané hodnoty a zpracováním faktur.
Instrukce
Krok 1
Přečtěte si článek 12, článek 171 daňového zákoníku Ruské federace, který stanoví, že právo na odpočet DPH se objevuje kupujícímu, který provedl zálohu, pokud tento postup odpovídá povinnosti prodejce platit DPH ze zálohy. To znamená, že částka zálohy musí být doložena fakturou, smlouvou nebo dokladem, který potvrzuje skutečný převod částečné platby.
Krok 2
Do pěti dnů od obdržení zálohové platby obdržíte fakturu na platbu předem. Tento požadavek stanoví článek 1 článku 168 daňového zákoníku Ruské federace a v případě jeho porušení může daňová inspekce odmítnout vrácení DPH ze záloh kupujícímu. V tomto ohledu je nutné zkontrolovat data vystavených faktur a v případě potřeby požádat prodávajícího o provedení příslušných úprav.
Krok 3
Zkontrolujte správnost faktury. Musí být sestaven pro částku přijaté zálohy, i když byla převedena v bezhotovostní formě s uvedením celého názvu zboží.
Krok 4
Zadejte údaje o DPH ze záloh v účetnictví. Jste-li kupující, převeďte převod zálohy na kredit na účet 51 „Běžné účty“a na vrub podúčtu 60 „Výpočty vydaných záloh“. Poté odečtěte vypočítanou DPH a promítněte operaci na úvěr podúčtu 76 „DPH ze záloh“a debet podúčtu 68 „Výpočty DPH“.
Krok 5
Po obdržení zboží zadejte: kredit 60 „Účty u dodavatelů“- debet 41 „Zboží“. Odráží DPH na vstupu na vrub účtu 19. Poté vráťte DPH na zálohy otevřením kreditu na účtu 19 a debetu na účtu 68.
Krok 6
Přijměte odpočet DPH ze záloh, pokud jste prodejce, otevřením kreditu na účtu 76 „DPH ze přijatých záloh“a debetu na účtu 68 „Výpočty DPH“.
