V souladu s článkem 286 daňového zákoníku Ruské federace provádějí podniky, které v předchozích čtyřech čtvrtletích přijaly příjmy vyšší než 40 milionů rublů, měsíční zálohy na daň z příjmu. Federální daňová služba proto vyvinula řadu vysvětlení, jak vyplňovat měsíční přiznání k dani z příjmu.
Instrukce
Krok 1
Spočítejte si měsíční zálohy na daň z příjmu. Při vyplňování prohlášení za první čtvrtletí se měsíční zálohy stanovené pro druhé čtvrtletí musí rovnat částce vypočítané daně z příjmu v prvním čtvrtletí, která je deklarována v řádku 180 listu 09. Při vyplňování prohlášení po dobu šesti měsíců se zálohy ve třetím čtvrtletí budou rovnat odpočtu od vypočítané daně z příjmu za šest měsíců, která je deklarována v řádku 180 listu 02, a vypočítané daně uvedené v prohlášení za první čtvrtletí. Při podání daňového přiznání za 9 měsíců je nutné odečíst z vypočítané daně z příjmu za 9 měsíců, která je přiznána v řádku 180 listu 02, částku daně za šest měsíců uvedenou v předchozím přiznání.
Krok 2
Odrážte částku nahromaděných zálohových plateb v řádku 290 listu 02 prohlášení a v oddíle 1.2 podle tří platebních lhůt. Pokud se během výpočtu ukázala záporná hodnota zálohových plateb, neměly by být v příštím vykazovaném čtvrtletí účtovány a také se neoplatí je promítnout do výroční zprávy.
Krok 3
Vyplňte všechny zbývající údaje na listu 02 daňového přiznání. Odráží výpočet základu daně zdaněného v obecné sazbě. K listu 02, ve kterém se počítají jednotlivé ukazatele, lze připojit pět příloh. V příslušných řádcích listu jsou označeny údaje o příjmech a nákladech podniku, které jsou uznány jako položky zdanění. Listy 03, 04, 05, 06 a 07 se vyplňují pouze v případě potřeby.
Krok 4
V části 1 prohlášení označte všechny informace o částkách daně z příjmu, které jsou splatné do rozpočtu v tomto vykazovaném období. Na titulní stránce daňového přiznání zadejte údaje o společnosti: celé jméno, sídlo, DIČ, kódy KPP odpovídající dokumentům, z nichž se skládají, kód druhu ekonomické činnosti a číslo úpravy, číslo vykazované období a počet stránek v prohlášení.
