Každý občan naší země může využít právo na odpočet daně z nemovitosti 1krát. Toto právo vám umožní vrátit částku 13% z hodnoty zakoupené nemovitosti. A pokud byl byt nebo dům koupen s hypotékou, můžete také vrátit 13% z částky úroků zaplacených z úvěru. Chcete-li to provést, musíte vyplnit prohlášení 3-NDFL a odeslat jej spolu s podpůrnými dokumenty daňovému úřadu.
Vlastnosti odpočtu nemovitosti u hypotéky
Pokud jste koupili nemovitost s hypotékou, máte právo na odpočet daně za:
- náklady na nabyté bydlení;
- úroky z půjčky.
Tyto dva odpočty lze sbírat samostatně. To je uvedeno v čl. 220 odst. 1 pododstavcích 3 a 4 daňového zákoníku Ruské federace. O odpočet nákupu lze požádat u jedné nemovitosti a odpočet úroku u jiné nemovitosti.
K získání odpočtu úroku je nutné splnit následující podmínky:
- Půjčovací prostředky byly vynaloženy na nákup bydlení.
- Půjčka musí být cílená, to znamená, že je vydána konkrétně na nákup bydlení.
- Výše úroku deklarovaného pro odpočet byla zaplacena na náklady vlastních prostředků žadatele.
Nemůžete požadovat odpočet částky úroků, která byla splacena na úkor:
- zaměstnavatel;
- mateřský kapitál;
- rozpočty různých úrovní.
Výše odpočtu je rovněž omezena zákonem:
- ne více než 2 miliony rublů. na nákup bydlení;
- ne více než 3 miliony rublů. pro zajímavost.
To znamená, že z rozpočtu můžete vrátit maximum:
- 260 tisíc rublů (13% z 2 milionů rublů) při nákupu nemovitostí;
- 390 tisíc rublů. (13% ze 3 milionů rublů) po splacení úroků.
Zároveň částka daně z příjmů přiznaná k vrácení nemůže překročit částku daně z příjmů fyzických osob skutečně odvedenou do rozpočtu v příslušném roce.
Chcete-li využít odpočet, musíte vyplnit prohlášení 3-NDFL.
Vyplňování 3-NDFL
Prohlášení můžete vyplnit jedním z následujících způsobů:
- Ručně;
- Online na webových stránkách FTS;
- Ve speciálním programu, který lze stáhnout na webu FTS.
Ruční vyplňování prohlášení je poměrně náročný proces.
Služba online vyplnění prohlášení někdy selže, ale jeho pohodlí spočívá ve skutečnosti, že se automaticky přenesou data z prohlášení za poslední rok, pokud nebude vrácena celá částka odpočtu.
Zvažte způsob, jak vyplnit prohlášení prostřednictvím speciálního programu.
Nejprve si musíte stáhnout program pro rok, za který si odečtete nárok. To je velmi důležité, protože finanční úřad každoročně mění podobu 3-NDFL.
Pokud předložíte prohlášení za rok 2017 ve formě roku 2018, nebude přijato.
V části „Odpočty“vyberte možnost „Odpočet nemovitosti“a zaškrtněte políčko - zadejte odpočet daně z nemovitosti.
Poté přidejte informace o nemovitosti, u které požadujete odpočet. Stiskněte zelené znaménko plus a vyplňte všechna požadovaná pole v souladu s kupní smlouvou a hypotékou.
V tomto případě je hodnota nemovitosti uvedena s výhradou omezení odpočtu. Pokud jsou náklady na bydlení nižší než 2 miliony rublů, pak je uvedena plná cena, a pokud je více, pak je částka 2 miliony rublů.
Výše úroků zaplacených za půjčku na rok 2018 je uvedena na základě potvrzení banky. Toto potvrzení bude nutné zaslat finančnímu úřadu spolu se zbytkem podpůrných dokladů.
Pokud je výše uplatněného odpočtu vyšší než částka daně z příjmů fyzických osob zaplacená v roce 2018, musíte uvést zbytek odpočtu, který se přenáší do dalšího roku.
Po vyplnění všech polí můžete zobrazit tisknutelný formulář 3-NDFL. Stačí kliknout na „Zobrazit“v horní části programu.
Níže je uveden vzorek tiskového formuláře 3-NDFL, konkrétně poslední list prohlášení.
Článek 1.12 označuje náklady na předmět, s přihlédnutím k omezení výše odpočtu - 2 miliony rublů.
Bod 1.13 uvádí výši úroků skutečně zaplacených z úvěru.
Jelikož se prohlášení podává poprvé, částky nejsou uvedeny v bodech 2.3 a 2.4. Při podávání prohlášení za rok 2019 budou tyto body obsahovat následující částky:
- V bodě 2.3 - 1 218 000. Tato částka je uvedena v čl.2.10., Jako částka, která se přenáší do následujícího roku.
- V článku 2.4 - 450 000. Tato částka je uvedena v článku 2.11 jako částka, která se přenáší do dalšího roku.
Částka odpočtu se tak snížila o částku příjmů přijatých v roce 2018 a činila 2 000 000 - 782 000 = 1 218 000 rublů. Srážka úroků bude přijata až po úplném vrácení odpočtu nákupu domů. V tomto případě činil příjem za rok 2018, ze kterého byla zaplacena daň z příjmů fyzických osob, 782 000 rublů. (viz bod 2.7.).
Informace o příjmu a zaplacené dani z příjmu jsou obsaženy v certifikátu 2-NDFL poskytnutém zaměstnavatelem. Z výše příjmu 782 tisíc rublů. do rozpočtu byla převedena daň z příjmu ve výši 101 660 rublů.
Právě tuto částku daň převede na žadatele po kontrole vyplněného prohlášení a podpůrných dokladů. Šek se neposkytuje déle než 3 měsíce.
