Prodej zboží, stavebních prací a služeb podléhá dani z přidané hodnoty. Pro správný výpočet DPH ze zboží je nutné splnit určité požadavky daňové legislativy.
Instrukce
Krok 1
Stanovte okamžik pro stanovení základu pro daň z přidané hodnoty nejdříve od data: den odeslání zboží nebo den jeho úplné nebo částečné platby (čl. 167 odst. 1 daňového zákoníku Ruské federace).
Krok 2
Vypočítejte výnosy z prodeje zboží a sečtěte všechny příjmy spojené s platbami za tento produkt (odstavec 2 článku 153 daňového zákoníku Ruské federace). Výnosy se určují na základě cen (včetně spotřebních daní) stanovených ve smlouvě s kupujícím. Tento údaj bude základem daně z prodeje zboží.
Krok 3
Vypočítejte základ daně po přijetí platby nebo zálohy na základě částky přijaté platby. Tato částka zahrnuje daň z přidané hodnoty. Pokud však má být zboží odesláno s výrobním cyklem delším než šest měsíců, nebo zboží, které nepodléhá dani, DPH není zahrnuta do základu daně.
Krok 4
Určete sazbu daně z přidané hodnoty. Zboží lze zdanit sazbami 0, 10 nebo 18 procent. Sazba 0% se vztahuje na zboží uvedené v čl. 164 bodě 1 daňového zákoníku Ruské federace. Sazbou 10% jsou zdaněny potraviny, zboží pro děti, zdravotnické zboží, zboží související se vzděláváním, vědou a kulturou. Zbytek zboží je zdaněn sazbou 18%.
Krok 5
Vypočítejte částku DPH z prodeje účtovanou kupujícímu. Za tímto účelem vynásobte částku základu daně příslušnou sazbou této daně. Například cena prodaného produktu je 10 000 rublů. Částka DPH účtovaná kupujícímu bude 10 000 rublů. × 18% = 1 800 RUB Náklady na zboží, včetně DPH, se budou rovnat 10 000 rublů. + 1 800 RUB = 11 800 p.
Krok 6
Výpočet DPH, která musí být účtována při obdržení zálohy od kupujícího, pomocí vzorců:
- DPH = výše zálohy (částečná platba) × 18/118, pokud je zboží zdaněno sazbou 18%;
- DPH = výše zálohy (částečné platby) × 10/110, pokud je zboží zdaněno sazbou 10%.
Například byla přijata záloha ve výši 59 000 rublů z důvodu nadcházejících dodávek, zboží je zdaněno sazbou 18%. Výše DPH se bude rovnat 59 000 x 18/118 = 9 000 rublů.
