Někdy v průběhu obchodních činností podniku dochází k situacím, kdy kupující vrátí odeslané zboží. Účetní se samozřejmě může potýkat s některými problémy: jak tuto refundaci vystavit, jak ji promítnout do účetnictví a jak vypočítat DPH?
Instrukce
Krok 1
Podle občanského zákoníku má kupující právo vrátit zboží dodavateli, které mu bylo odesláno na základě smlouvy o dodání. Druhý je zase povinen jej vzít zpět. Je však třeba poznamenat, že kupující v tomto případě musí na vaši adresu napsat nákladní list pro přepravu produktů, přičemž musí uvést, že tyto produkty jsou návratkou.
Krok 2
Jak to vše promítnout do daňového účetnictví? Pokud je kupující plátcem DPH a vrátil vám zboží, které dříve přijal pro účetnictví, musí vystavit novou fakturu. Tuto situaci objasnilo ruské ministerstvo financí. Jde o to, že po převzetí zboží do účetnictví kupující potvrdí svůj souhlas s převodem zboží do vlastnictví.
Krok 3
Poté, co se vám zboží vrátí a faktura je ve vašich rukou, musíte transakci promítnout do účetnictví, to znamená zaevidovat ji jako jakýkoli příjem zboží a zaevidovat jej v nákupní knize.
Krok 4
Podle daňového řádu může dodavatel provést odpočet DPH v případě, že došlo ke změnám v účetnictví v souvislosti s vrácením zboží. Daňoví inspektoři vysvětlují, že odpočet je možný pouze po zaplacení DPH, to znamená, že pokud obdržíte dříve odeslaný produkt zpět ve stejném vykazovaném období jako zásilka, musíte nejprve zaplatit DPH a poté odečíst.
Krok 5
Všechny výše uvedené operace by se měly v účetnictví promítnout následovně:
- D45 "Odeslané zboží" K41 "Zboží" - byly vypočteny náklady na odeslané zboží;
- D97 „Náklady příštích období“K68 „Výpočty daní a poplatků„ podúčet „Daň z přidané hodnoty“- DPH účtovaná za odeslané zboží;
- D41 „Zboží“K45 „Zboží odesláno“- odráží náklady na vrácené zboží;
- D19 "Daň z přidané hodnoty z nabytých cenností" К97 "Náklady příštích období" - je zohledněna výše DPH z vráceného zboží;
- Podúčet D68 "Daň z přidané hodnoty" K19 "Daň z přidané hodnoty z nabytých cenností" - částka DPH z vráceného zboží je přijata k odpočtu.
