V procesu ekonomické činnosti organizace musí účetní často vyřizovat takové obchodní transakce, jako je účtování příjmu zboží. Daň z přidané hodnoty je zpravidla zahrnuta do pořizovacích nákladů na výrobky, které musí být alokovány v účetnictví.
Instrukce
Krok 1
Odrážejte všechny obchodní transakce pouze na základě přijatých zdrojových dokumentů a primárních dokumentů. Výšku daně z přidané hodnoty lze odečíst, pokud dodavatel správně vystavil fakturu.
Krok 2
Daňový doklad musí obsahovat částku daně, údaje o stranách (dodavateli a kupujícím), název produktu, datum sestavení, náklady na jednu jednotku a celkovou částku. Sazba DPH a daně musí být uvedena v samostatném řádku.
Krok 3
Když zboží dorazí na základě nákladního listu v účetnictví, proveďte následující zadání: D41 K60 - projeví se nákup zboží od dodavatele.
Krok 4
Poté zvýrazněte DPH u zakoupeného zboží, promítněte operaci na základě faktury. Sestavte kabeláž: D19 K60.
Krok 5
Vraťte částku daně z přidané hodnoty z rozpočtu, za tímto účelem proveďte záznam v účetnictví: D68 K19. Zaregistrujte příchozí částku DPH v nákupní knize.
Krok 6
Odráží všechny informace o pohybu zboží na účtu 41, ke kterému lze podúčty otevřít. Chcete-li například zohlednit pohyb zboží ve skladu (velkoobchod), použijte podúčet 1. Odrážejte kontejnery pomocí podúčtu 3, ale s výjimkou skleněných obalů.
Krok 7
Při nákupu produktu se při výpočtu DPH zohledňuje výše došlé daně z přidané hodnoty. Uveďte všechny částky v nákupní knize a na stejné místo napište číslo přijaté faktury a datum jejího vystavení.
Krok 8
Při uzavírání měsíce zkontrolujte všechna data a částky. Pokud zjistíte chybu v předchozím zdaňovacím období, vyplňte aktualizované přiznání k DPH, vyhotovte účetní výkaz a odešlete údaje daňovému úřadu. Pamatujte, že inspektoři se po takových prohlášeních uchýlí k terénním nebo kancelářským inspekcím, proto buďte při výpočtu daně opatrní.
