V procesu vypořádání s protistranami právnické osoby často využívají služeb banky. Pobočky bank zpravidla účtují provizi za provedené transakce. Prostředky vybrané pro vypořádání a hotovostní služby se jistě musí odrazit v účetnictví a daňovém účetnictví, protože snižují základ daně a odrážejí se v rozvaze.
Instrukce
Krok 1
Nejprve při účtování nákladů vzniklých organizaci postupujte podle PBU 10/99. Z tohoto dokumentu (odstavec 11 kapitoly 3) vyplývá, že náklady na bankovní služby by měly být zahrnuty do ostatních výdajů.
Krok 2
Na základě výpisu z běžného účtu, stvrzenky nebo pamětního rozkazu promítněte do účetnictví odpis částky za vypořádání a hotovostní služby. Udělejte to pomocí následujících položek: D91 podúčet „Ostatní výdaje“K76 (60) - odráží se narůstání částky za hotovostní vypořádání; D76 (60) K51 - částka pro vypořádání v hotovosti byla odepsána z běžného účtu.
Krok 3
Nezapomeňte zkontrolovat ve smlouvě s bankou existenci podmínky pro odepsání provize. Podívejte se také, zda byla výše provize vypočtena správně, protože během daňové kontroly tomu bude inspektor určitě věnovat pozornost, a pokud výše překročí stanovené procento, bude přepočítána výše daně z příjmu a budou stanoveny další pokuty bude účtováno za chybějící částku.
Krok 4
V některých případech podléhá provize banky dani z přidané hodnoty, například při vydání karty se vzorovými podpisy. V takovém případě požádejte servisní banku o správně vyplněnou fakturu s DPH na vstupu. Na základě daňového dokladu v účetnictví to promítněte takto: D19 K76 (60) - je zohledněna částka DPH na vstupu; D68 K19 - částka DPH přijatá k odpočtu.
Krok 5
V případě, že používáte systém Banka-klient, promítněte služby pro obsluhu programu na účet 97, tj. Jako součást nákladů příštích období. Nezapomeňte odepisovat nainstalovaný software každý měsíc.
Krok 6
Služby banky zohledněte ve výkazu zisku a ztráty (formulář č. 2) na řádku 130 „Neprovozní náklady“. Tyto náklady jsou uznány v zdaňovacím období, ve kterém vznikly.
