Vypořádání mezi podniky se provádí bezhotovostním převodem finančních prostředků mezi bankovními účty. Primárním účetním dokladem pro účtování účtů vypořádání je v tomto případě bankovní výpis, který je společnosti zasílán s určitou pravidelností. Všechny akce se v tomto případě projeví pomocí účtu 51 „Aktuální účet“.
Je to nutné
výpis z bankovního účtu
Instrukce
Krok 1
Získejte výpis z bankovního účtu. Rozdělte všechny operace na příchozí a odchozí. Shromážděte primární dokumentaci, která potvrzuje provedení určitých finančních transakcí uvedených ve výpisu.
Krok 2
Odráží příjem peněžních prostředků na zúčtovací účet podniku na vrub účtu 51. Pokud existují výnosy z prodeje zboží, stavebních prací nebo služeb, bude tento účet odpovídat účtu 90 „Tržby“. Při prodeji stálých aktiv s akumulovaným úrokem z udržení peněz na běžném účtu je otevřena půjčka na účtu 91.1 „Ostatní výnosy“. Odráží převod úhrady pojistného, splácení pohledávek, jakož i platby pokut a penále podniky protistrany na účtu 76 „Vypořádání s různými dlužníky a věřiteli“. Formalizujte výnosy příštích období na účtu 98. Reflektujte prostředky cíleného financování na účtu 86. Pokud dorazily prostředky na úhradu přeplatku do rozpočtu, otevřete si kredit na účtu 68 „Výpočty daní a poplatků“.
Krok 3
Odtok finančních prostředků z běžného účtu zaúčtujte na kredit na účet 51. Pokud byly z běžného účtu vybrány finanční prostředky k doplnění pokladny, otevřete účet 50 „Pokladna“debetem. Při převodu peněz na šekové knížky a akreditivy se používá účet 55 „Speciální účty v bankách“.
Krok 4
Pokud byly finanční prostředky vynaloženy na platby za zboží, služby a práce, vystavení záloh nebo výběr z banky pro vypořádání a hotovostní služby, otevřete debet na účtu 60 „Vypořádání s dodavateli a dodavateli“. Odráží se platba daní na účet 68 a splácení půjček na vrub účtu 66 nebo 67. Pokud bylo v průběhu činnosti nutné vrátit dříve přijatou zálohu od protistrany, pak na debetní účet 62 “Vypořádání s kupujícími a zákazníky.
