Na základě odstavce 18 čl. 250 daňového zákoníku Ruské federace jsou závazky, které jsou odepsány po uplynutí promlčecí doby za účelem zdanění zisků, uznány jako nerealizovaný příjem podniku. Legislativně stanovil určitý postup pro odpis vzniklého dluhu u některých daní.
Instrukce
Krok 1
Podívejte se na článek 21, článek 1 článku. 251 daňového zákoníku Ruské federace, který stanoví, že při určování základu daně pro výpočet daně ze zisku by se nemělo brát v úvahu výše účtů společnosti splatných za platby poplatků, daní, pokut a penále státu rozpočet.
Krok 2
Odepište nedoplatky federálních daní a poplatků, které nelze získat zpět z ekonomických, právních nebo sociálních důvodů a které jsou uznány jako beznadějné, v souladu s nařízením vlády Ruské federace č. 100 ze dne 12. února 2001. Regionální a místní nezaplacené poplatky a daně jsou považovány za beznadějné a odepisují je výkonné orgány Ruské federace a místní samospráva.
Krok 3
Odráží odepsané účty jako nerealizovaný příjem v souladu s čl. 18 odst. 18. 250 daňového zákoníku Ruské federace. Tento postup proveďte poslední den vykazovaného období, pro které vyprší platnost promlčecí doby. Výše daně vypočtené z předmětu odepsaných závazků se vztahují k nerealizovaným výdajům. V tomto ohledu se při výpočtu základu daně z příjmu použijí pouze výrobní náklady, s výjimkou částky DPH, pro kterou byl dluh vytvořen.
Krok 4
Proveďte odpočty částek DPH, které nebyly zaplaceny při nákupu produktů a jsou zohledněny, podle výše splatných účtů. Před vypršením promlčecí doby neexistuje nárok na odpočet DPH na vstupu v plánu závazků, protože tento odpis nebude uznán jako platba.
Krok 5
V případě, že nedojde k úhradě dluhu, odečtete si jako daňový poplatník v prvním zdaňovacím období po uplynutí promlčecí lhůty daň z přidané hodnoty. Tento postup pro odpis DPH ze splatných účtů je upraven v článku 9 článku 2 federálního zákona č. 119-FZ ze dne 22. července 2005.
