Nikdo není imunní vůči chybám. To platí také pro účetního, který vypočítává DPH splatnou do rozpočtu. Nesprávný výpočet může vést k daňovým nedoplatkům, což bude mít za následek narůstání úroků. Aby nedocházelo k daňovým kontrolám na místě, je nutné samostatně vypočítat výši pokuty a splácet současně se splácením daňového dluhu.
Instrukce
Krok 1
Použijte článek 75 daňového zákoníku Ruské federace, který stanoví postup pro placení a výpočet penále. Určete výši nedoplatku DPH. Počítejte dny zpoždění počínaje dnem, kdy dluh vznikl v důsledku porušení jedné ze tří platebních lhůt stanovených pro daň z přidané hodnoty. Počet dnů se počítá ke dni skutečného zaplacení celé částky daně do rozpočtu.
Krok 2
Poté tyto ukazatele vynásobte 1/300 refinanční sazby centrální banky Ruské federace platné v období, kdy dojde k nedoplatkům na DPH. Pokud v tomto okamžiku došlo ke změně sazby, je nutné provést příslušný počet výpočtů a sečíst hodnoty, aby se získala konečná výše pokuty.
Krok 3
Proveďte akumulaci úroků v účetnictví podniku. Tento postup musí být proveden v souladu s daňovým zákonem Ruské federace, Pokyny pro aplikaci účetní osnovy, PBU 18/02 „Účtování pro výpočty DPH“a PBU 10/99 „Výdaje organizace“. Podle článku 12 PBU 10/99 přeneste pokutu na další výdaje podniku.
Krok 4
Vytvořte podúčet pod účtem 99 „Zisky a ztráty“s názvem „Trvalá daňová povinnost“a také otevřete podúčet 68.2 „Výpočty pro DPH“. Odrazte nárůst úroků otevřením půjčky na podúčtech 68.2 a debetu na podúčtu 99.1. Po zaplacení sankčního úroku je nutné odepsat odpovídající částku na kredit účtu 51 „Běžné účty“s korespondencí s podúčtem 68.2. Penále v účetním oddělení je nutné nahromadit pouze v případě, že pocházela příslušná žádost o platbu od daňové inspekce nebo byl proveden nezávislý výpočet a převod požadované částky do rozpočtu.
Krok 5
Nereflektujte zájem na daňovém účetnictví. Toto pravidlo je stanoveno v článku 2 článku 270 daňového zákoníku Ruské federace. Výsledkem budou trvalé rozdíly v účetnictví ve formě trvalých daňových povinností. Tato částka se projeví v řádku 200 při vyplňování formuláře č. 2 výkazu zisku a ztráty.
