Při výpočtu daně z přidané hodnoty, vyplňování knihy prodeje nebo nákupu, vystavování faktury nebo vypracování daňového přiznání může účetní udělat chyby v DPH. K nápravě zjištěné chyby nestačí, aby podnik podal aktualizované daňové přiznání; je nutné přijmout řadu dalších opatření stanovených zákonem.
Je to nutné
- - faktura;
- - prodejní kniha;
- - Kniha nákupů;
- - formulář daňového přiznání.
Instrukce
Krok 1
Podívejte se na řadu zákonů, které popisují různé situace při opravách chyb DPH. Článek 1 čl. Článek 54 daňového zákoníku Ruské federace stanovil postup pro přepočet základu daně a výše daně, pokud dojde k chybě. V čl. 81 daňového zákoníku Ruské federace konstatuje, že je nutné podat aktualizované daňové přiznání. Rovněž podle nařízení vlády Ruské federace č. 914 ze dne 1. 12. 2000, kterým se schvalují Pravidla pro vedení účetnictví při výpočtu DPH (dále jen „Pravidla“), je nutné provést příslušné úpravy fakturu a knihy o prodeji a nákupu, kde se objeví chybná hodnota DPH.
Krok 2
Opravte fakturu. Na základě článku 29 Pravidel je nutné vyškrtnout nesprávnou hodnotu DPH, poté zadat správný ukazatel, uvést datum změn, potvrdit podpisem vedoucího a pečetí podniku. Pouze organizace, která jej vydala, tj. Dodavatel, má právo provádět opravy faktury. V tomto ohledu musí kupující kontaktovat dodavatele s žádostí o opravu chyby DPH. Společnost bohužel není právně odpovědná za vystavenou vadnou fakturu a může ji odmítnout opravit, takže kupující musí často situaci řešit soudní cestou.
Krok 3
Opravte identifikované chyby v hlavní knize nákupu a hlavní knize prodeje. Podle pravidel se oprava položek v účetní knize nákupu a účetní knize prodeje provádí vypracováním dalších listů. Vyplňují se obdobně jako ostatní listy knihy, přičemž je uvedeno období odpovídající chybě DPH a datum dalšího listu. Po promítnutí opravy shrňte poslední řádek a list ověřte podpisem hlavního účetního. Je zakázáno zadávat do doplňkového listu více údajů.
Krok 4
Odešlete aktualizované daňové přiznání. Podle článku 5 článku 81 daňového zákoníku Ruské federace společnost připravuje aktualizované prohlášení v podobě, která byla platná v zdaňovacím období, pro které byla zjištěna chyba DPH. Znovu vyplňte všechny řádky a indikátory a nezapomeňte opravit chybnou hodnotu.
