Mezi zdanitelným a účetním příjmem existují určité rozdíly. Zisk související s příjmy minulých let, ale stanovený v běžném vykazovaném období, je zahrnut do vykazování běžného roku a je považován za finanční výsledek činnosti organizace. Zdanitelný zisk se počítá pro jakýkoli typ činnosti.
Je to nutné
Kalkulačka, údaje o trvalých a dočasných rozdílech
Instrukce
Krok 1
Výše daně je 20% ze zisku a promítá se do daňového přiznání. V daňovém účetnictví existuje seznam typů zdanitelného zisku, takže do výpočtů nebudou zahrnuty všechny údaje z rozvahy.
Krok 2
Daňové výdaje by měly být účtovány podle principu časové jistoty ekonomické činnosti, to znamená, že odráží nejen aktuální výši daně, ale také výši budoucího období. Zisk před zdaněním se poté sníží o částku finančních prostředků uvedenou v prohlášení a také o částku odložené daně.
Krok 3
K zohlednění zdanitelného zisku je třeba ke změnám dočasných rozdílů přidat trvalé kladné nebo záporné rozdíly v běžném období. Pokud jsou trvalé rozdíly určeny sečtením změn odpočitatelných dočasných rozdílů pro běžné období a změn zdanitelných dočasných rozdílů pro stejné období. Výsledek se vynásobí sazbou daně z příjmu. Tato částka je částka daně, kterou je třeba zaplatit do rozpočtu.
Krok 4
Tam, kde trvalé rozdíly jsou výnosy a náklady účetního zisku nebo ztráty účetního období se ziskem jiných období vyloučených ze základu daně, dočasnými rozdíly jsou účetní výnosy a náklady generované v jednom období, na rozdíl od základu daně, který je vznikly v jiném období. Tyto rozdíly se objevují kvůli rozdílu v daňových a účetních pravidlech.
Krok 5
Trvalé rozdíly se objeví, když nastanou skutečnosti o uznání výnosů nebo nákladů, a dočasné rozdíly nastanou, když se okamžiky uznání neshodují. Trvalé rozdíly jsou spojeny pouze s jedním zdaňovacím obdobím a nemohou ovlivnit žádné jiné a dočasné rozdíly jsou vždy spojeny s několika obdobími.
Krok 6
Účet 68 „Výpočty daní z příjmů“odráží podmíněné daňové náklady a daňovou povinnost. Odložená daň se odráží na účtu 09 „Odložené daňové pohledávky“a na účtu 77 „Odložené daňové závazky“. Aktuální daň se nezobrazuje samostatně.
