Obratový list je souhrnem obratů i zůstatků (zůstatků) účtů za určité období. Lze jej sestavit samostatně pro syntetické nebo analytické účty. V tomto případě jsou data pro obratové listy zpravidla převzata z účetních účtů, kde se počítají obraty a zobrazují se nové zůstatky. Poté již důsledně zapadají do samotného prohlášení.
Instrukce
Krok 1
Následující zjednodušený postup je možný pro sestavení rozvahy s rozvahou. Údaje pro každý účet jsou zpracovávány. Účelem zpracování je vypočítat debetní a kreditní obraty všech účtů za účelem zobrazení konečných zůstatků (zůstatků).
Krok 2
Vytvořte systematickou tabulku účtů. V tabulce účtů umístěte pod řádek proti sobě debetní a kreditní obraty na stejném řádku (řádku). Pokud nejsou žádné položky, podtrhněte místo pro částku obratu.
Krok 3
Vypočítejte celkové obraty všech dostupných kreditních účtů i celkové obraty na vrub všech účtů. Výsledky by měly být mezi sebou stejné.
Krok 4
Poté sestavte konečnou rovnováhu. Chcete-li to provést, zkontrolujte záznamy účtů a zadejte všechny názvy účtů a nové konečné zůstatky (zůstatky) do tabulky nové rozvahy. Tato metoda nepokrývá údaje analytických účtů a je omezena na poměr některých zůstatků na syntetických účtech, aniž by to ovlivnilo debetní a kreditní obraty. Souhrn údajů o běžném účetnictví, sestavený pomocí obratových listů, tyto nedostatky postrádá.
Krok 5
Poté zkontrolujte, zda jsou vypočtené konečné debetní a kreditní zůstatky správné. Chcete-li to provést, přidejte obrat debetu k počátečnímu debetnímu zůstatku všech aktivních účtů a poté odečtěte obrat kreditu. Poté na pasivních účtech přidejte obrat kreditu k původnímu zůstatku kreditu a odečtěte obrat debetu.
Krok 6
Pokud se přijatý zůstatek neshoduje s převedeným zůstatkem z účtu, udělali jste při výběru zůstatku na účtu chybu.
Krok 7
Vypočítejte celkový součet: počáteční zůstatky, konečné zůstatky a obraty. Zaznamenejte výsledky výpočtů pod řádek. V takovém případě byste v cirkulujícím zůstatku měli dosáhnout toho, že součet počátečních debetních zůstatků všech účtů se musí nutně rovnat součtu počátečních kreditních zůstatků všech účtů.
