Někdy se stává, že účetní při výpočtu a vyplňování daňového přiznání dělají chyby. Aby nedocházelo k pokutám, je nutné nedoplatky splatit včas a v plné výši. Ve výsledku vyvstávají otázky, jak správně zohlednit dodatečné daňové poplatky v účetnictví a daňovém účetnictví.
Instrukce
Krok 1
Opravte chyby v účetnictví, které vedly k neúplnému výpočtu daní. Kromě toho je třeba je přičíst k zdaňovacímu období, kterého se týkají. Současně, pokud se daň vztahuje k aktuálnímu roku, pak se dodatečný poplatek projeví v den zjištění chyby. U daní v loňském roce as neschválenou roční rozvahou jsou stanoveny v prosinci loňského roku. A pokud bylo hlášení již schváleno, je třeba vzít v úvahu, o jakou daň se jedná a jak významná je její dodatečná sazba.
Krok 2
Proveďte audit, který určí chybu ve výpočtu daně z příjmu. Pokud je to spojeno s nadhodnocením výdajů, pak je nutné „extra“náklady zrušit, a pokud je to určeno podhodnoceným příjmem, zobrazí se chybějící zisk. V každém případě existuje trvalý záporný rozdíl, který se týká trvalé daňové pohledávky.
Krok 3
Pro zohlednění dodatečného časového rozlišení je nutné otevřít účetnictví na účtu 68 „Výpočty daní a poplatků“a odkázat ho na vrub podúčtu 99 „Ztráty minulých let“. V tomto případě je trvalá daňová pohledávka odepsána z kreditu podúčtu 99 „PNA“na vrub účtu 68.
Krok 4
Reflektujte dodatečný poplatek na dani z přidané hodnoty otevřením kreditu na účtu 68 a debetu na účtu 91.2 „Ostatní výdaje“. V tomto případě je také nutné zohlednit výslednou trvalou daňovou pohledávku.
Krok 5
Zjistěte nedoplatky na zemi, dopravě nebo dani z nemovitosti. Podle čl. 265 odst. 1 prvního pododstavce daňového zákoníku Ruské federace to může vést ke snížení základu daně pro zisk. Nejjednodušším řešením by bylo zahrnout tento dodatečný poplatek do nákladů aktuálního vykazovaného období. Zároveň neexistuje rozdíl mezi daní a účetnictvím. Je nutné zohlednit dodatečné časové rozlišení na účtu 68 a debetu účtu 91.2.
