Rozvaha je hlavní formou výkaznictví jakékoli organizace, která ukazuje její finanční situaci k určitému datu. Informace obsažené v tomto dokumentu jsou užitečné nejen pro účetní pracovníky, ale také pro vedení, akcionáře a investory, protože se jedná o poměrně přesný ukazatel finančního „zdraví“společnosti. Jak čtete rozvahu?
Je to nutné
Rozvaha, kalkulačka, všímavost
Instrukce
Krok 1
Předběžná rozvahová analýza
Poté, co jste dostali rovnováhu do svých rukou, nejprve prostudujte její vzhled a posuďte správnost designu. Rozvaha musí odpovídat standardnímu formuláři, musí obsahovat celé jméno organizace, datum sestavení a všechny potřebné podrobnosti. Zjistěte, zda je dodržována rovnost aktiv a pasiv, a sledujte, jak se měna rozvahy změnila (tj. Celková částka za aktivum nebo závazek). Pokud se snížil nebo zůstal nezměněn, jedná se o alarmující signál, který vyžaduje další výzkum.
Krok 2
Analyzujeme rozvahová aktiva
Jak pravděpodobně víte, rozvaha má dvě velké části - aktiva podniku (tj. Jeho ekonomické zdroje) a pasiva (zdroje tvorby zdrojů). Toto je konsolidovaná rozvahová struktura.
Aktiva a pasiva je třeba analyzovat dvěma způsoby: horizontálně, tj. porovnání hodnoty každé položky s její hodnotou k předchozímu datu a svisle, tj. stanovení podílu nejdůležitějších položek rozvahy ve své měně. Věnujte zvláštní pozornost hlavním článkům. Porovnejte tempo růstu neoběžných a oběžných aktiv - obecně by růst oběžných aktiv měl předstihovat nárůst neoběžných aktiv, což naznačuje mobilitu kapitálu. Sledujte změny ve výši pohledávek - její růst může odrážet potřebu vytrvalejší práce s dlužníky. Nárůst velikosti dlouhodobých investic je zároveň ukazatelem aktivní investiční politiky společnosti, což bohužel není vždy opodstatněné, protože finanční prostředky jsou odváděny z hlavní činnosti. Kromě výše uvedeného je položka „Zásoby“velmi důležitá, je také nutné ji pravidelně sledovat, aby nedocházelo k „nadměrnému zásobování“(v menší míře to platí pro obchodní organizace).
Krok 3
Zkoumáme pasiva zůstatku
Při analýze pasiv rozvahy nejprve věnujte pozornost poměru vlastního a dluhového kapitálu. Čím větší je podíl vypůjčeného kapitálu, tím vyšší je riziko, že se ocitnete v platební neschopnosti. Vypočítejte tempo růstu vlastního kapitálu: pokud překonají tempo růstu vypůjčeného kapitálu, je to pozitivní moment. Pozitivně je také hodnotěn růst podílu rezerv, fondů a nerozděleného zisku to odráží efektivitu podnikání. Pokud jde o vypůjčený kapitál, měl by převládat podíl dlouhodobých závazků, což vytváří základ pro finanční stabilitu podniku.
Krok 4
Vypočítáme finanční poměry
Analýza rozvahy kromě studia její dynamiky a struktury nutně zahrnuje výpočet finančních poměrů, které charakterizují její likviditu a solventnost organizace a její finanční stabilitu. Zde se budete muset vyzbrojit kalkulačkou. těchto koeficientů je velmi mnoho. Nejprve spočítejte čistá aktiva (postup jejich výpočtu je podrobně popsán v dopise Ministerstva financí ze dne 8. 5. 1996), poměr finanční autonomie (poměr vlastního kapitálu k měně rozvahy). Poté odhadněte likviditu rozvahy výpočtem tří poměrů: aktuální, rychlá a absolutní likvidita. Tyto metriky vám poskytnou věrný obraz o postavení společnosti. V budoucnu by měla být „bolestivá místa“váhy zvážena podrobně, tj. ty momenty, které jste nemohli jednoznačně vyhodnotit.
