Primárním úkolem finanční analýzy společnosti je objektivně posoudit výsledky činnosti vedoucího a identifikovat možné problémy v podnikání. Abyste to mohli udělat, musíte být schopni přečíst prohlášení a na jejich základě vyvodit příslušné závěry. Výsledky hlášení se následně vyžadují, aby byly předloženy vrcholovému vedení společnosti nebo akcionářům za účelem úpravy rozhodnutí vedení.
Instrukce
Krok 1
Připravte účetní závěrku společnosti, která má být analyzována a prostudována. Zahrnuje výkaz zisků a ztrát, rozvahu, výkaz peněžních toků, vysvětlivku.
Krok 2
Vypracovat seznam ukazatelů, které pomohou posoudit efektivitu podniku, a zvolit vhodnou formu prezentace informací, která odráží skutečný stav věcí ve společnosti.
Krok 3
Nařídit finanční a ekonomické službě společnosti, aby vytvořila konsolidovanou zprávu, která by měla obsahovat odpovědi na otázky: - jak odrážet změny ve finanční situaci společnosti v přístupné a vizuální podobě; - jaké ukazatele by měly být zahrnuty do seznam odrážející úplný obraz práce společnosti; - jaká jsou opatření, která pomohou změnit současnou situaci k lepšímu.
Krok 4
Proveďte „horizontální“rozvahovou analýzu. Za tímto účelem porovnejte ukazatele každé části aktiva a pasiva rozvahy s údaji z předchozího období. Určete, která část závazků společnosti tvořila její aktivum.
Krok 5
Proveďte takzvanou „vertikální“analýzu, která postupně určí měrnou váhu každé položky rozvahy v celkové výši sekce. Vypočítejte poměr dluhu k vlastnímu kapitálu, abyste posoudili bonitu společnosti.
Krok 6
Na základě dynamiky položek rozvahy načrtněte plán na zlepšení výkonu pro příští období. Zahrňte položky, jako je zvýšení provozního kapitálu, splacení splatných účtů, zvýšení zásob surovin atd.
Krok 7
Odhadněte ukazatele ziskovosti společnosti. Zahrnout do úvahy návratnost prodeje definovanou jako poměr zisku z prodeje k nákladům na prodané zboží.
Krok 8
Vypočítejte návratnost vlastního kapitálu. K tomu použijte část III rozvahy, tj. Údaje o poměru čistého zisku k vlastním fondům společnosti. Tuto zpravodajskou jednotku vyžadují vlastníci společnosti především k určení příjmu z fondů investovaných do podnikání.
Krok 9
Analyzujte ukazatele likvidity. Tato charakteristika určuje úroveň solventnosti společnosti a její schopnost splácet krátkodobé závazky. Současný ukazatel likvidity se počítá jako poměr krátkodobých aktiv k krátkodobým závazkům.
Krok 10
Na základě výsledků čtení finančních ukazatelů vytvořte soubor opatření, která budou eliminovat slabiny v podnikání. Naplánujte zkrácení podmínek komoditních půjček a včasné sledování pozdních plateb a zvažte přechod na předplacené dodávky. Přiřaďte osoby odpovědné za realizaci plánovaných činností, stanovte přiměřený časový rámec a přemýšlejte o kontrolním systému.
