V souladu s federálním zákonem Ruské federace ze dne 27. července 2010, č. 229-FZ, lze vystavovat a vystavovat faktury v papírové nebo elektronické podobě. V elektronické podobě mohou být faktury uváděny velkými písmeny, pouze pokud mezi stranami existuje písemná dohoda a nezbytné vybavení pro přenos a příjem dokumentů. Faktura je základem pro přijetí předložené částky daně k odpočtu.
Instrukce
Krok 1
Po obdržení faktury zkontrolujte dostupnost všech podrobností: sériové číslo, datum přípravy, číslo a datum oprav provedených v původní verzi faktury, úplný a zkrácený název organizace prodejce v souladu s dokumenty, z nichž se skládají, a jeho adresa, DIČ a KPP, jméno a adresa odesílatele a příjemce, údaje kupujícího, jméno a kód měny. Pokud byly odeslány zálohy, pak musí doklad uvádět číslo platebního příkazu nebo jiných platebních dokladů. Faktura musí obsahovat název měny.
Krok 2
Zkontrolujte správnost vyplnění tabulky přijaté faktury, která by měla obsahovat následující sloupce: název dodaného zboží nebo služby, měrná jednotka, množství zboží nebo služeb dodaných na faktuře, cena, náklady na celkové množství zboží nebo služby dodávané na základě faktury, výše spotřební daně ze zboží podléhajícího spotřební dani, daňová sazba, hodnota celkového počtu zboží nebo služeb, země původu zboží v souladu s Všeruským klasifikátorem světa (tyto sloupce jsou vyplněny u zboží, jehož zemí původu není Ruská federace), číslo celního prohlášení. Pokud ve sloupcích tabulky nejsou žádné indikátory, vloží se pomlčka. Cena zboží nebo služeb je uvedena v rublech a kopeckách.
Krok 3
Fakturu musí podepsat vedoucí prodejní organizace. Pokud to bylo vytvořeno v elektronické podobě, pak musí existovat digitální podpis hlavy. Pokud je doklad vystaven v listinné podobě, pak již v elektronické podobě není akceptován, a pokud byl vytvořen v elektronické podobě, může jej prodávající duplikovat na papíře s podpisem hlavního účetního, ale poté znovu zaslána faktura je neplatný. V tomto případě je dokument přijatý na papíře zaregistrován v časopise a nákupní knize.
Krok 4
Zadejte fakturační údaje do účetního deníku. V horní části formuláře by měl být napsán název společnosti, DIČ, KPP, zdaňovací období. Deník se skládá ze dvou částí: vystavené faktury a přijaté faktury. Tabulka každé z částí obsahuje následující sloupce: kód způsobu vystavení (na papíře (1), v elektronické podobě (2)), datum a číslo faktury, jméno kupujícího nebo dodavatele, jeho DIČ, další informace, kód sloupce typu operace musí být vyplněn podle zvláštního seznamu, který bude v blízké budoucnosti schválen Federální daňovou službou Ruska. Pokud faktura obsahuje několik transakcí, jsou všechny zaznamenány v tomto sloupci odděleny čárkami.
Krok 5
Po vyplnění časopisu jej sešijte a očíslujte, podepište s vedoucím a vložte razítko. Tento dokument je vypracován pro jedno zdaňovací období. Deník lze vyplnit elektronicky; po převodu daňovým úřadům bude nutné jej digitálně podepsat.
Krok 6
Na základě faktury proveďte záznam v nákupní knize, která obsahuje následující sloupce: datum a číslo faktury prodejce, datum a číslo opravy, datum a číslo opravné faktury, datum a číslo opravy faktury opravná faktura, datum platby faktury - faktury prodávajícího, datum převzetí zboží (práce, služby), jméno prodávajícího, DIČ a KPP prodávajícího, země původu zboží a Číslo CCD (pro země, které nejsou součástí Ruské federace), celkové nákupy včetně DPH, náklady na nákupy bez DPH a výše DPH. Cena je uvedena v rublech a kopeckách. Pokud na faktuře nejsou žádné informace, nemusíte vyplňovat příslušné sloupce. Kniha nákupu je vypracována pro zdaňovací období, musí být podepsána vedoucím organizace, orazítkována, prošitá a očíslovaná. Pokud je kniha předložena finančnímu úřadu v elektronické podobě, je nutné ji zaplombovat elektronickým digitálním podpisem.
