Rozvaha odráží hodnotu majetku a závazků organizace k určitému datu. Při vypracovávání tohoto dokumentu je rovněž nutné zohlednit výpočty daní a poplatků do rozpočtu a mimorozpočtových fondů.
Instrukce
Krok 1
Vypočítejte rozdíl v zůstatku účtů 09 „Odložená daňová pohledávka“a 77 „Odložená daňová povinnost“. Odráží kladný rozdíl na řádku 145, záporný - na řádku 515, protože odložené daňové pohledávky a odložené daňové závazky se mohou projevit ve formě sbaleného zůstatku jejich výše (článek 19 PBU 18/02 „Účtování výpočtů daně z příjmů právnických osob “, schválený usnesením Ministerstva financí Ruska ze dne 19. listopadu 2002 č. 114n).
Krok 2
Zbytek daně z přidané hodnoty promítněte na vrub účtu 19 „DPH z nabytých hodnot“na řádek 220 rozvahového aktiva. Určete debetní a kreditní zůstatek na podúčtu „Výpočty pro DPH“účtu 68. Zahrňte kreditní zůstatek (dluh společnosti vůči rozpočtu této daně) do ukazatele na řádku 624 závazku z rozvahy.
Krok 3
Vezměte debetní zůstatek na podúčtu „Výpočty pro DPH“účtu 68 (nedoplatky rozpočtu na vrácení DPH) v ukazateli na řádku 240 rozvahového aktiva. Pokud společnost měla k rozvahovému dni transakce, u nichž nárok na zboží v rámci těchto transakcí neprošel na kupujícího, promítněte částku DPH účtovanou z těchto transakcí do řádku 270 „Ostatní krátkodobá aktiva“, s výjimkou pohledávek.
Krok 4
Do řádku 270 „Ostatní oběžná aktiva“promítněte částku DPH z přijaté zálohy z důvodu nadcházející zásilky zboží, výkonu práce, poskytnutí služby. Do rozvahy v řádku 660 „Ostatní krátkodobé závazky“zadejte částku daně z přidané hodnoty ze záloh zaplacených dodavatelům zboží, stavebních prací, služeb.
Krok 5
Při vyplňování řádku 623 „Dluhy státním mimorozpočtovým fondům“v něm promítněte kreditní zůstatek na podúčtech zúčtování s penzijním fondem a na příspěvcích na pojištění proti pracovním úrazům a chorobám z povolání. Odrážejte zůstatek kreditu na podúčtech na účet 69, otevřený pro účtování o vypořádáních podle UST, na řádku 624 „Dluh z daní a poplatků“.
