Provádění záloh v účetnictví je pro mnoho účetních poměrně komplikovaný proces. Musí být provedeny v souladu s podmínkami smlouvy a musí být vystaveny příslušnými fakturami. Zvláštní pozornost je třeba věnovat daňovému účetnictví záloh, zejména v případě přijatých a vydaných plateb.
Instrukce
Krok 1
Po obdržení zálohy od kupujícího vystavte fakturu, aby bylo možné odečíst DPH. Dokument musí být vypracován s přihlédnutím k článku 1 článku 162 daňového zákoníku Ruské federace. Zaznamenejte fakturu do účetní knihy a přeneste ji protistraně. Pokud platíte zálohu podle podmínek smlouvy, vyžádejte si podobný dokument od dodavatele.
Krok 2
V účetnictví zohledněte přijetí bezhotovostní zálohy na běžný účet. Za tímto účelem otevřete částku platby na účtu 51 „Běžné účty“a na účtu 62.2 „Výpočty přijatých záloh“. Při vystavení zálohy dodavateli bude na účet 51 připočítán kredit a v souladu s ním bude proveden debet na účtu 60.2 „Výpočty vydaných záloh“.
Krok 3
Pokud byla platba nashromážděna v cizí měně, musí být převedena na rublů v souladu s kurzem Národní banky Ruské federace v den přijetí finančních prostředků. Kompenzace vydané nebo přijaté zálohy se provádí otevřením debetu na účtu 60.2 (62.2) a kreditu na účtu 60 „Zúčtování s dodavateli“nebo 62 „Zúčtování se zákazníky“.
Krok 4
Zvažte zálohy v daňovém účetnictví jako pohyb na závazcích a pohledávkách. Při provádění zálohy má poplatník právo přijmout DPH pro odpočet a je nutné určit dobu jejího obnovení. Podle odstavce 3 článku 3 článku 170 daňového zákoníku Ruské federace lze datum určit podle skutečného vystavení faktury, data vrácení zálohy nebo ukončení smlouvy. Daň je vrácena ve výši, která byla přijata k odpočtu po zaplacení zálohy.
Krok 5
Započítejte zálohy proti přijatým zálohám. V tomto případě je nutné vypočítat výši DPH v obou případech a zohlednit výsledný rozdíl v daňovém účetnictví, aby bylo možné určit výši vrácení nebo platby. Pokud jsou přijaté zálohy větší, pak se převod DPH do rozpočtu projeví v připsání na účet 51 a na vrub účtu 68.1 „Výpočty k DPH“.
