Podle zákona jsou ruské a zahraniční organizace až na výjimky povinny platit daň z příjmu. Každý vlastník firmy má tedy vůči státu povinnost platit daň z příjmu. Jak vypočítat částku daně?
Instrukce
Krok 1
Předmětem zdanění u daně z příjmů je výše přijatých příjmů snížená o částku vzniklých výdajů. Toto je vzorec pro výpočet daně z příjmu pro ruské společnosti. Zahraniční společnosti platí daň z příjmu z částky příjmů získaných prostřednictvím svých stálých provozoven v Rusku, snížené o částku výdajů. Pokud zahraniční organizace nemá v Rusku stálou provozovnu, platí daň z příjmu z příjmů získaných ze zdrojů v Rusku (například nemovitostí).
Krok 2
Výnosy se dělí na prodejní a neprodejné. První zahrnuje výnosy z prodeje zboží a služeb, vlastnická práva. Do druhé skupiny patří příjmy plynoucí z rozdílu směnných kurzů, pronájmu nemovitostí atd. Výdaje jsou daňovým zákonem definovány jako „ekonomicky oprávněné náklady“. Musí být doloženy dokumenty. Výdaje, stejně jako příjmy, se dělí na prodejní a neprodejné, princip jejich dělení je stejný.
Krok 3
Koncept odpisovatelného majetku je důležitý pro výpočet daně z příjmu. Jedná se o jakýkoli majetek vlastněný společností na základě vlastnického práva s dobou užívání delší než jeden rok, jejíž hodnota přesahuje 40 000 rublů a je snížena o odpisy. Jedná se například o lékařské vybavení. Odpisovatelná aktiva jsou alokována do konkrétních skupin pro výpočet odpisů. Každá skupina má své vlastní koeficienty stanovené zákonem. Odpisy jsou zaúčtovány do nákladů a odečteny od příjmu k určení základu daně.
Krok 4
Sazba daně z příjmu je 20%. U některých společností může být stanovena speciální preferenční sazba. To platí pro společnosti, které jsou rezidenty ve zvláštní ekonomické zóně Ruska. Zahraniční organizace, které nemají stálé mise v Rusku, platí daň z příjmu ve výši 10% při provádění mezinárodních přeprav v případě údržby vozidel. Ve všech ostatních případech se na ně vztahuje stejná sazba jako na ruské společnosti - 20%. Pro určité typy zisků stanoví zákon samostatné daňové sazby. Například u příjmů ve formě dividend bude tato sazba 9%.
Krok 5
Zdaňovacím obdobím pro daň z příjmu je jeden kalendářní rok. Vykazovaným obdobím pro společnosti je první čtvrtletí roku, šest měsíců (půl roku) a devět měsíců. Na konci každého vykazovaného nebo zdaňovacího období musí daňový poplatník předložit daňovému úřadu prohlášení. Poplatník vypočítává výši daně z příjmu samostatně.
Krok 6
Obecně je výše daně z příjmu součinem zdanitelného příjmu a sazby daně. Zdanitelný zisk se tedy rovná rozdílu mezi zdanitelným příjmem a zdanitelným nákladem. Pokud společnosti vzniknou ztráty za předchozí zdaňovací období, budou také odečteny od zdanitelného zisku. Uveďme příklad:
výnosy společnosti z prodeje zboží činily 1 000 000 rublů (po odečtení daně z přidané hodnoty). To je její příjem.
Výdaje: plat pro zaměstnance - 200 000 rublů, amortizace - 50 000 rublů, prostředky na nákup surovin pro výrobu - 300 000 rublů. Pouze 550 000 rublů.
Základ daně: 1 000 000 - 5 500 000 = 450 000 rublů.
Výše daně z příjmu: 450 000 x 20% = 90 000 rublů.
