Začínající podnikatelé nejčastěji formalizují své aktivity ve formátu IP. To jim umožňuje zjednodušit účetní a daňové zatížení. Znalost specifik zdanění umožňuje jednotlivým podnikatelům optimalizovat objem plateb daní.
Zvláštnosti zdanění jednotlivých podnikatelů jsou určeny jím zvoleným daňovým režimem. Individuální podnikatel má na výběr - použít STS nebo OSNO. Je třeba mít na paměti, že zjednodušený daňový systém mohou využívat pouze jednotliví podnikatelé, kteří mají až 100 zaměstnanců a příjem až 60 milionů rublů. v roce.
V některých případech mohou jednotliví podnikatelé použít UTII nebo STS na základě patentu. Tyto daňové režimy jsou k dispozici pouze pro určité typy činností. Například pro poskytování spotřebitelských služeb nebo maloobchodu.
Je důležité si uvědomit, že pokud existují zaměstnanci, je individuální podnikatel povinen převést všechny stanovené poplatky do penzijního fondu Ruské federace a fondu sociálního pojištění, daň z příjmu fyzických osob z platů a také předložit příslušné zprávy. V tomto případě se zdanění jednotlivých podnikatelů neliší od zdanění stanoveného pro organizace.
STS pro jednotlivé podnikatele
Zdanění jednotlivých podnikatelů ve zjednodušeném daňovém systému vám umožňuje zjednodušit účetnictví a zaplatit jednu daň místo daně z příjmu fyzických osob a DPH. Zjednodušený daňový systém je pro jednotlivé podnikatele k dispozici ve dvou verzích. Jedná se o zjednodušený daňový systém s cílem zdanit příjmy minus výdaje (se sazbou daně 15%) a příjmy (se sazbou daně 6%). V prvním případě musí jednotlivý podnikatel vést záznamy o všech nákladech spojených s provozováním podniku. Ve druhém se nevyžaduje vyúčtování výdajů a daň se platí z obratu.
Výhodou zjednodušeného daňového systému je, že jednotliví podnikatelé, kteří nemají zaměstnance, mohou zcela snížit částku daně z pojistného placeného FIU za sebe. Pokud má jednotlivec podnikatel zaměstnance, má také právo snížit splatnou daň, nejvýše však o 50%.
Zjednodušený daňový systém má mezitím řadu nevýhod. Faktem je, že mnoho velkých odběratelů a zákazníků je plátcem DPH a souhlasí s prací s jednotlivými podnikateli pouze při poskytování faktur s přidělenou DPH. A pokud jednotlivý podnikatel takový doklad předloží, je povinen odvádět DPH do rozpočtu v plné výši bez nároku na odpočet. Proto je vhodné používat zjednodušený daňový systém pouze v případě, že hlavní okruh klientů IP tvoří malé společnosti a jednotlivci.
Je třeba mít na paměti, že použití zjednodušeného daňového systému nezbavuje jednotlivé podnikatele povinnosti platit daně z pozemků, dopravy a vody.
OSNO pro jednotlivé podnikatele
Jednotliví podnikatelé využívající OSNO mohou spolupracovat s jakoukoli kategorií klientů a odečítat daně. Tento daňový režim předpokládá placení daně z příjmu fyzických osob a DPH.
Daň z příjmů fyzických osob (sazba je stanovena na 13%) se platí z rozdílu mezi příjmy a výdaji (také nazývanými profesionální odpočty). Všechny výdaje musí být zdůvodněny a zdokumentovány. Pokud není možné písemné potvrzení o příjmu, lze příjem snížit o standard nákladů (20% z výše příjmu).
DPH se platí z rozdílu mezi částkou DPH na vstupu a „započtením“DPH, která se počítá na základě faktur přijatých od dodavatelů.
Navzdory skutečnosti, že tento režim je poměrně těžkopádný, je nejvhodnější pro velké podniky.
UTII pro jednotlivé podnikatele
Dříve bylo používání UTII pro určité typy činností povinné, nyní pouze na žádost jednotlivého podnikatele. Výhodou tohoto daňového režimu je, že daň se neplatí na základě skutečných příjmů, ale na základě imputovaných příjmů pomocí různých koeficientů. Základní míra návratnosti je stanovena v daňovém řádu.
Jednotliví podnikatelé na UTII také nemusí dokladovat své vlastní výdaje a platit DPH a daň z příjmu fyzických osob.
Při současném provádění různých typů činností lze UTII kombinovat s STS a OSNO.
Systém zdanění patentů pro jednotlivé podnikatele
Tento daňový režim se dnes používá jen zřídka. Téměř úplně duplikuje UTII. V rámci patentového systému si musí podnikatel koupit patent na podnikání. Jeho náklady stanoví stát a nezávisí na skutečné výši příjmů a výdajů.
Patentový systém se vyznačuje rigidním rámcem pro jeho používání - omezené množství výnosů (až 60 milionů) a počet zaměstnanců až 15 lidí. Jeho další nevýhodou je, že od roku 2013 je nemožné snížit daň z převedeného pojistného (na rozdíl od UTII a STS).
