Shrneme-li výsledky finančního roku, společnost může mít určitou ztrátu. Při vypracování daňového přiznání pomůže snížit částku daně z příjmu, ale zároveň zvýší pozornost zástupců daňových úřadů na činnost společnosti. V tomto ohledu má účetní určité potíže se správným zohledněním ztrát v prohlášení.
Instrukce
Krok 1
Pokuste se odepsat část ztráty společnosti na účet 97 „Náklady příštích období“. Faktem je, že pokud podnik již několik let vykazuje nerentabilní činnost, zasílají mu daňové úřady terénní kontroly na základě přílohy č. 2 objednávky MM-3-06 / 333 Federální daňové služby Ruské federace. Federace ze dne 30. května 2007. Způsob odpisu výdajů pro budoucí období je velmi užitečný, ale ne vždy efektivní. Na účet 97 nelze odepsat všechny náklady, zejména nepřímé, což by se mělo plně promítnout v souladu s čl. 2 odst. 2. 318 daňového zákoníku Ruské federace.
Krok 2
Každé daňové přiznání zdůvodněte obchodní ztrátou. Argumenty by vždy měly být konkrétními důvody. Na základě čl. 252 daňového zákoníku Ruské federace, náklady budou uznány v daňovém přiznání, pokud mají ekonomické zdůvodnění a doklady. V tomto ohledu předem připravte konkrétní vysvětlení, která mohou daňové inspektory uspokojit, takže je nepravděpodobné, že by se s nimi v budoucnu dokázalo dohadovat.
Krok 3
Vyplňte list 02 daňového přiznání a zaznamenejte ztrátu. Na řádku 060 uveďte celkovou výši ztráty z prodeje produktů společnosti a nerealizovaných transakcí. Tato hodnota se rovná součtu řádků 010 a 050 mínus řádky 020, 030 a 040. Dále musí být údaje z řádků 070, 080 a 090 odečteny od řádku 060, v důsledku čehož obdržíte základ daně, který je zaznamenán v řádku 100. V řádku 120 uveďte daňový základ získaný součtem řádku 100 listu 05, řádku 530 listu 06 a řádku 100 listu 02, od kterého se odráží výše ztráty v řádek 110 listu 02 je předběžně odečten.
Krok 4
Odráží částku vypočítané daně z příjmu na řádku 180 v listu 02 rovnou nule. Tato hodnota se stanoví na základě odstavce 8 čl. 274 daňového zákoníku Ruské federace, což naznačuje, že daňový základ daňového poplatníka, který ve vykazovaném období utrpěl ztrátu, se při výpočtu daně z příjmu vynuluje.
