K získání objektivního posouzení finanční stability, solventnosti, obchodní činnosti podniku a efektivity jeho činnosti je nutné analyzovat jeho finanční situaci. Provádí se při zvažování problému půjčování organizacím, projednávání investičních vyhlídek, zavádění konkurzních řízení proti společnosti.
Finanční analýza se provádí na základě finančních výkazů: rozvaha (formulář č. 1), výkaz zisků a ztrát (formulář č. 2), výkaz peněžních toků (formulář č. 4), příloha k rozvaze (formulář č. 5), vysvětlivka a další dokumenty. Jeho metodika je založena na výpočtu koeficientů charakterizujících finanční a ekonomické aktivity podniku: průměrný měsíční výnos, ukazatele solventnosti a finanční stability, efektivita využívání pracovního kapitálu, zisk a ziskovost, investiční činnost.
Nejprve je určen základní ukazatel - průměrný měsíční výnos, který udává výši příjmu za sledované období a určuje celkovou výši finančních zdrojů organizace. Většina zbývajících koeficientů se počítá na základě jeho hodnoty. Další charakteristikou likvidity financí společnosti je podíl hotovosti na výnosech.
Poté je stanovena míra solventnosti, tj. Poměr výše dlouhodobých a krátkodobých závazků k průměrnému měsíčnímu výnosu, který určuje obecnou situaci dluhu podniku vůči věřitelům. Strukturu dluhu tvoří rozdělení peněžního koeficientu do různých složek: dluh z bankovních půjček a půjček organizacím a jednotlivcům, daně a platby do mimorozpočtových fondů, ostatní věřitelé vydělením odpovídající hodnoty v rozvaze průměrný měsíční příjem.
Důležitým poměrem finanční stability je aktuální ukazatel solventnosti dluhu, který se počítá jako poměr krátkodobých závazků k průměrnému měsíčnímu výdělku. Určuje načasování možného splacení současného dluhu věřitelům.
S posledně uvedeným ukazatelem úzce souvisí poměr krytí krátkodobých závazků krátkodobými aktivy (krátkodobá likvidita), který se počítá jako poměr hodnoty krátkodobých závazků (stavy, pohledávky, hotovost, krátkodobé finanční investice) k krátkodobým závazky. Charakterizuje stupeň zabezpečení dluhu vůči věřitelům pomocí rychle realizovatelných aktiv. Kromě toho se při analýze finančních a ekonomických aktivit počítá absolutní likviditní poměr - poměr výše krátkodobých finančních investic a hotovosti k krátkodobým závazkům.
Finanční stabilita organizace je potvrzena přítomností vlastního kapitálu v obratu, tj. Rozdílem mezi vlastním a dlouhodobým majetkem, podílem vlastního kapitálu na provozním kapitálu (poměr vlastního kapitálu v oběhu k objemu pracovního kapitálu). kapitál), stejně jako koeficient autonomie - poměr vlastního kapitálu k množství dlouhodobých a krátkodobých aktiv.
Velký význam se přikládá zajištění organizace s oběžnými aktivy. Při analýze finanční situace je definována jako poměr oběžných aktiv k průměrnému měsíčnímu výdělku, který charakterizuje míru oběhu fondů investovaných do oběžných aktiv. Dále se počítá koeficient pracovního kapitálu ve výrobě a výpočtech.
Jedním z kritérií efektivního fungování podniku je ziskovost. V analýze udržitelnosti se určuje rentabilita vlastního kapitálu (kvocient z dělení zisku před zdaněním částkou oběžných aktiv) a rentabilita tržeb (poměr zisku k výnosu, který ukazuje, kolik rublů zisku bylo získáno jako prodej zboží a služeb za 1 rubl příjmů).
Potenciální investory navíc může zajímat indikátor investiční aktivity, který se vypočítá vydělením výše investic do dlouhodobých aktiv a dlouhodobých finančních investic celkovou hodnotou dlouhodobých aktiv. Charakterizuje rozvojové strategie organizace, úpravy a zlepšování majetku.
