Zboží přijaté v podniku bez doprovodných dokladů o vypořádání se považuje za nevyfakturovanou dodávku. Materiály a zařízení, jejichž dodavatel není znám, se nepovažují za nevyfakturované, pokud primární dokumenty obsahují všechny informace nezbytné pro účetnictví.
Je to nutné
- - forma N TORG-4;
- - účtová osnova BU.
Instrukce
Krok 1
Převzetí do skladu Při přijímání zboží do skladu bez dokladů vystavte nejméně ve dvou vyhotoveních osvědčení o převzetí. Na první je přijato zboží a druhá na dodavatele. Podle výnosu ruského Goskomstatu č. 132 ze dne 25. prosince 1998, kde jsou stanoveny sektorové formy primárních dokumentů, je v tomto případě vhodné použít formulář N TORG-4. Nazývá se „Zákon o přijetí zboží přijatého bez faktury dodavatele“. Vydělávejte na něm zboží ve skutečném skladu. Tento formulář se nevyplňuje ve 2, ale ve 3 kopiích. Třetí by měl zůstat u finančně odpovědné osoby.
Krok 2
Při registraci zboží bez dokladů se řiďte vztahem mezi dodavatelem a vaší společností. Pokud jste zakoupili zboží od stálé protistrany, můžete bezpečně zaznamenat debet 41 z účtu a kredit na účtu, na kterém odrážíte vyrovnání s dodavateli, například 60, 76. Pokud je protistrana nová, pak nebudete moci okamžitě odkazovat na zůstatkové účty. Do převodu vlastnictví zboží na kupujícího zůstává na podrozvahovém účtu 002.
Krok 3
Stanovení hodnoty Pokud organizace přijala zboží od nového dodavatele poprvé a neexistují žádné doklady o vypořádání, vezměte pro účetnictví průměrnou tržní hodnotu. Pokud je protistrana trvalá, vezměte jako základ cenu, za kterou jste se s ní dříve vyrovnali. Pokud vedete záznamy o prodejních cenách, měli byste také obdržet nevyfakturovanou dodávku v této ceně na účet 41. Až bude konečně stanovena cena zboží bez dokladů, proveďte úpravu zaúčtování na vrub účtu 42 „Obchodní marže“a úvěr 41 účtu. Přijatá částka se odečte na účet vypořádání s dodavateli na účet 42.
Krok 4
Pokud byly doklady o vypořádání přijaty v roce následujícím po nevyfakturované dodávce, pak jsou pravidla úpravy následující: - přijímat DPH za účetnictví v souladu s postupem stanoveným účetními zásadami; - odrážet pokles nákladů na zásoby na vrub účtu, na kterém vedete dodavatele, a kredit na účet finančních výsledků (zisk minulých let); - pokud se hodnota zásob snížila, odepište částku na úvěr účtu finančních výsledků jako ztráty předchozí roky v měsíci přijetí dokladů o vypořádání.
