Pokud jsou v primárních dokladech provedeny opravy po registraci vadného dokladu v nákupní knize, je vyžadováno vrácení DPH. Pokud byla chyba objevena dříve, není třeba DPH měnit.
Instrukce
Krok 1
Pokud zjistíte chybu na faktuře, požádejte dodavatele zboží nebo služeb, aby ji neopravil, ale aby ji nahradil dokladem, ve kterém budou všechny údaje správné. Musí být v něm uloženo číslo a datum. Pokud to nelze provést, jsou všechny opravy ověřeny pečetí organizace a podpisem vedoucího. Dokument má datum revize a je odeslán kupujícímu.
Krok 2
Po obdržení vadného dokumentu před jeho registrací kupující přijme opravy, zaznamená správná data do knihy nákupu a přijme odpočet DPH.
Krok 3
Pokud po registraci obdržíte revidovanou fakturu, musíte postupovat jinak. Nejprve zrušte záznam své nákupní knihy. Chcete-li to provést, vyplňte další list v knize. Do poloviny roku 2008 byla revidovaná faktura zaúčtována do knihy nákupů v den provedení revize dokumentu. Nyní, v souladu s usnesením prezidia Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 3. června 2008 N 615/08, je upravená faktura zapsána na dodatečný list k datu, kdy byl dokument vydán, a není opravena.
Krok 4
Pokud elektronickou nákupní knihu vedete, opravte ji zpětně. V takovém případě se další list nevytvoří.
Krok 5
Vyplňte a odešlete daňovému úřadu opravené daňové přiznání k přidané hodnotě. Kromě toho musí být období, za které tento doklad předáte, obdobím, ve kterém byla odečtena DPH.
Krok 6
Příklad. V srpnu 2009 společnost LLC „Oblako“odeslala zboží společnosti LLC „Solntse“ve výši 11 800 rublů, včetně DPH 1 800 rublů. Při sestavování faktury udělal účetní dodavatele chybu a místo požadované částky dodal 1180, včetně DPH 180 rublů. Podle primárního dokumentu provedl účetní společnosti Solntse LLC zápis do knihy nákupů za třetí čtvrtletí: D-t 19 K-t 60 - 180 rublů s DPH na zakoupeném zboží; D-t 68 K-t 19 - DPH je odečtena.
Krok 7
Chyba byla objevena až v prosinci, účetní společnosti Solntse LLC musí vrátit DPH v nákupní knize za třetí čtvrtletí na další list a zapsat následující položky: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rublů červeně: chybné náklady na zboží bylo obráceno; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rublů v červené barvě: DPH zrušena na vadné faktuře; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rublů v červené barvě: DPH odečtená na vadné faktuře byla zrušena.
Krok 8
Účetní společnosti Solntse LLC musí za třetí čtvrtletí předložit nové daňové přiznání k dani.
