Aby bylo možné efektivně řídit peněžní toky společnosti, je nutné posoudit aktuální stav prostředků na běžných účtech a analyzovat dluhy dlužníků. Chcete-li analyzovat pohledávky, musíte vypočítat následující finanční ukazatele.
Instrukce
Krok 1
Výpočet obratu pohledávek vypočítejte podle vzorce: Obrat DZ = (tržby z prodeje / průměrná pohledávka) * počet dní vykazovaného období. Vezměte tržby z výkazu zisku a ztráty za analyzované období, průměrnou pohledávku vypočítejte podle přidání částek „pohledávek“na začátek a konec vykazovaného období a vydělení výsledného počtu 2. Vynásobte výsledný koeficient počtem dní ve vykazovaném období. Výpočet obratu pohledávek za předchozí vykazovaná období u jednotlivých největších dlužníků.
Krok 2
Analyzujte, jak se změnil obrat „pohledávek“. Čím nižší je toto číslo, tím lépe. Pokud se počet dní obratu pohledávek snížil, znamená to, že kupující aktivněji platí účty a zvyšuje se solventnost společnosti.
Krok 3
Poměr pohledávek po lhůtě splatnosti vypočítejte podle následujícího vzorce: KPI = výše pohledávek po lhůtě splatnosti / celková výše pohledávek. Výši pohledávek po lhůtě splatnosti vezměte z výkazu pohledávek, celkovou částku pohledávek z rozvahy.
Krok 4
Vypočítejte poměry pohledávek po splatnosti za předchozí vykazovaná období. Sledujte dynamiku změn koeficientu, vyvozujte závěry. Pokud má tento poměr tendenci se zvyšovat, znamená to, že se zvyšuje podíl pohledávek po splatnosti. Nárůst pohledávek po lhůtě splatnosti zhoršuje obrat fondů a snižuje solventnost společnosti.
Krok 5
Na konci účetního období sestavte výkaz neuhrazených pohledávek. Z celkové výše pohledávek vyberte dluh související s prodejem vykazovaného měsíce. Dále vypočítejte podíl nevyrovnaných pohledávek na objemu tržeb za tento měsíc. Sledovat dynamiku změn splácení pohledávek, vyvodit závěr o zpomalení nebo zrychlení příjmu výnosů z prodeje produktů.
