Zůstatek je rozdíl mezi výdaji a příjmy podniku za určité časové období. Koncept „konečného zůstatku“se používá ke stanovení zůstatku konkrétního účtu na konci období a zpravidla se používá při sestavování rozvahy. Postup výpočtu je určen povahou analytického nebo syntetického účtu.
Instrukce
Krok 1
Vytvořte obratový list pro syntetické účty. Mělo by obsahovat sloupec s názvem účtu a tři páry sloupců pro výpočet debetu a kreditu pro počáteční zůstatek, obrat za období a konečný zůstatek. Na základě údajů z předchozího vykazovaného období zadejte čísla debetu a kreditu pro počáteční zůstatek.
Krok 2
Určete obrat za sledované období. Za tímto účelem uveďte na základě účetních údajů výši debetu a kreditu pro každý účet. Zkontrolujte, zda částky odpovídají původní dokumentaci. V opačném případě mohou chyby vést k nepřesnostem při opuštění roční bilance.
Krok 3
Analyzujte povahu účtu, pro který chcete určit konečný zůstatek. Jsou rozděleny na aktivní, pasivní a aktivní pasivní. To je nutné provést, protože postup výpočtu zůstatku na konci vykazovaného období je pro ně odlišný.
Krok 4
Vypočítejte konečný zůstatek pro aktivní účty. Příjmy z těchto účtů jsou debetní a likvidace je připsána. Při výpočtu zůstatku na konci měsíce je nutné přičíst debetní obraty a odečíst kreditní obraty od počátečních zůstatků debetu. Výsledkem bude zůstatek debetní postele pro aktivní účet.
Krok 5
Vypočítejte konečný zůstatek pro pasivní účty. Odraz jejich přijetí a vyřazení se odráží v kreditu a debetu. Proto se na konci vykazovaného období vypočítá konečný zůstatek kreditu, který se rovná součtu zůstatku otevření úvěru a kreditních obratů minus debetní obraty.
Krok 6
Určete konečný zůstatek u aktivně pasivních účtů, které mají kreditní i debetní stránku. Chcete-li to provést, musíte nejprve sečíst počáteční zůstatky a obraty debetu a odečíst od nich kreditní ukazatele. Pokud je výsledná hodnota větší než nula, pak se jedná o debet konečného zůstatku, a pokud je menší, pak o kredit bez mínusu.
