Vedoucí společnosti používá při provádění ekonomických činností finanční prostředky na různé výdaje, například na služební cesty nebo na nákup kancelářských potřeb. Kromě toho si může z pokladny brát hotovost nejen sám, ale finanční prostředky jsou odpovědné i dalším zaměstnancům.
Instrukce
Krok 1
Finanční prostředky se vydávají pouze z pokladny organizace. Pokud tedy máte na běžném účtu hotovost, musíte si ji nejprve vybrat pomocí své šekové knížky. Některé banky vyžadují, abyste na šeku uvedli účel částky, například nákup pohonných hmot a maziv, obchodní výdaje. Tuto operaci promítněte do účetnictví následujícím způsobem: D50 „Pokladník“K51 „Běžný účet“- prostředky byly z běžného účtu vybrány. Pro vybranou částku také vystavte pokladní doklad.
Krok 2
Vydejte finanční prostředky odpovědné zaměstnanci. Správce musí zpravidla vydat příkaz k přidělení určité částky, tento správní dokument rovněž uvádí účel, například nákup pohonných hmot. Vydání finančních prostředků, podejte podání s hotovostní fakturou, ve které je uvedena odpovědná osoba a její pasové údaje. V účetnictví to promítněte takto: D71 „Vypořádání s odpovědnými osobami“K 50 „Pokladník“- hotovost je rozdána. Kromě toho v rámci 71 účtů vyberte zaměstnance, jemuž byla vydána hotovost.
Krok 3
Po třech dnech musí odpovědná osoba vyúčtovat obdržené peníze, pokud se vydala na služební cestu, musí po ní předložit hlášení. K vynaložené částce musí mít zaměstnanec podpůrné doklady (šeky, faktury), pro které je následně vypracována záloha. Tyto částky zaznamenejte také do svých účetních záznamů. K účtu 71 otevřete účet, ke kterému se náklady vztahují. Zaměstnanec například koupil palivo z odpovědných finančních prostředků. Zveřejnění bude vypadat následovně: D10 Podúčet „Materiály“„Palivo“K71 „Zúčtování s odpovědnými osobami“- palivo bylo zakoupeno z odpovědných prostředků.
Krok 4
V případě, že částky na účtu nebudou vráceny včas, proveďte zápis do účetních záznamů: D94 „Nedostatky a ztráty způsobené poškozením cenností“K71 „Vypořádání s odpovědnými osobami“.
Krok 5
Poté odečtěte částku z platu zaměstnance a poznamenejte si: D70 „Platby zaměstnancům“K94 „Nedostatky a ztráty způsobené poškozením cenností“.
