Pokud má společnost ztrátu nebo její část, kterou lze v aktuálním účetním období akceptovat ke snížení základu daně, pak se její výpočet promítne do přílohy č. 4 k listu 02 přiznání k dani z příjmů. Postup vyplňování tohoto dokumentu upravuje vyhláška Ministerstva financí Ruské federace č. 54n ze dne 5. 5. 2008.
Je to nutné
formulář přiznání k dani ze zisku
Instrukce
Krok 1
Přečtěte si ustanovení článku 283 daňového zákoníku Ruské federace a článku 10 federálního zákona č. 110-FZ, která stanoví postup pro výpočet výše ztráty, která může být přijata ke snížení základu daně ve vykazovaném období.
Krok 2
Do přiznání k dani z příjmů zahrňte přílohu č. 4 k listu 02, pouze pokud má společnost na počátku účetního období zůstatek nevykázané ztráty. Tuto část je nutné vyplnit po výpočtu základu daně, který se promítne do řádku 100 listu 02.
Krok 3
V řádku 010 přílohy č. 4 k listu 02 uveďte zůstatek neprovedené ztráty na začátku vykazovaného období. Tato hodnota musí být rozdělena do řádků 020 a 030. V tomto případě je výše ztráty v řádku 020 stanovena na základě zákona Ruské federace č. 2116-1 a v řádku 030 jsou uvedeny náklady, které se počítají podle článku 283 daňového zákoníku Ruské federace. Prolomit roky jejich vzdělávání.
Krok 4
Přeneste indikátor řádku 100 listu 02 do řádku 140 přílohy č. 4. Tato hodnota určuje výši základu daně, která je nezbytná pro výpočet ztráty minulých účetních období. V řádku 150 je třeba uvést výši ztráty, která byla přijata ke snížení základu daně a je uvedena v řádku 110 listu 02.
Krok 5
Určete rozdíl mezi řádky 010 a 150 a zadejte výsledný výsledek do řádku 160, který určuje nepřenesenou ztrátu na konci vykazovaného období. Pokud společnosti v minulém vykazovaném období vznikly ztráty, pak se tento ukazatel vypočítá jako rozdíl mezi řádkem 060 listu 02 a řádkem 070 listu 02, do kterého musí být zahrnut řádek 020, řádek 100 listu 5 a řádek 530 listu 06. přidal.
Krok 6
Vyplňte řádek 170, což je rozdíl mezi řádky 020 a 150, poté odečtěte řádek 170 od řádku 160 a zadejte zbytek nevynesené ztráty na řádku 180.
