Daňový systém je soubor zásad souvisejících s výběrem daní a poplatků na území země. Rovněž stanoví formy usazování, výběru a placení daní.
Funkce daňového systému Ruské federace
Obecné zásady a typy daní vybíraných v Ruské federaci jsou popsány ve druhé kapitole daňového zákoníku Ruské federace. Hlavní funkce daňového systému jsou:
- fiskální, která spočívá v potřebě doplnit rozpočet, aby stát mohl vykonávat své funkce;
- distribuční, což znamená distribuci sociálního produktu mezi různá hospodářská odvětví a regiony;
- regulační, zaměřené na aktivní vliv státu na sociálně-ekonomické procesy;
- kontrola, jejíž podstata spočívá v proporcionálním rozdělení příjmů.
Běžné daně v Ruské federaci
Daňový systém Ruské federace se vyznačuje rozmanitostí vybíraných daní. Podle způsobu sběru se dělí na přímé (například daň z příjmu fyzických osob) a nepřímé (DPH, spotřební daně atd.).
V Rusku existují také tři hlavní skupiny daní - federální, regionální a místní.
Federální daně se platí na celém území Ruské federace. Mezi tyto daně patří DPH, spotřební daně (například z alkoholu, cigaret), daň z příjmu fyzických osob (pro jednotlivé podnikatele a zaměstnance), daň z příjmu (pro společnosti). V některých hospodářských odvětvích platí společnosti daně z těžby nerostů (například ropné a plynárenské společnosti), daň z vody a poplatky za používání divoké zvěře. Do roku 2010 zahrnovala federální vláda také sjednocenou sociální daň, ale od roku 2010 byla nahrazena pojistným.
Regionální daně se platí na území příslušných subjektů. Regionální úřady mohou tyto daně upravit nebo zrušit. Tato daňová skupina zahrnuje daň z majetku organizací, z hazardních her a také daň z dopravy. Posledně jmenované platí jednotlivci i společnosti.
Místní daně jsou regulovány zákony federálních úřadů a základních subjektů Ruské federace. Místní daně zahrnují pozemkovou daň a majetkovou daň pro jednotlivce.
Je třeba mít na paměti, že všechny tyto skupiny daní platí pouze organizace, které uplatňují OSNO (obecný daňový systém). Na území Ruské federace však existují i speciální daňové režimy, ve kterých je výběr řady daní ukončen. Patří mezi ně například zjednodušený daňový systém. V tomto režimu jsou organizace osvobozeny od placení daně z příjmu, DPH, daně z majetku. Všechny jsou nahrazeny jedinou daní.
Kontrola placení daní se provádí prostřednictvím kamerové a místní daňové kontroly. Kamerový audit se provádí přímo na daňové službě na základě předložených prohlášení a dalších dokladů. Výstup je proveden v místě podnikání daňového poplatníka.
