Likvidita je ukazatelem spolehlivosti podniku, stupně jeho solventnosti. Čím vyšší je likvidita, tím větší je důvěra společnosti.
Je to nutné
Podniková bilance
Instrukce
Krok 1
Pro stanovení ukazatelů likvidity podniku se používají údaje z účetní závěrky. Likvidita je nominální schopnost společnosti splácet svůj současný dluh pouze na úkor oběžných aktiv. Rozlišujte mezi aktuální, rychlou a absolutní likviditou.
Krok 2
Běžná likvidita (poměr krytí) je poměr objemu oběžných aktiv OA mínus dlouhodobé pohledávky za DZ a dluh zakladatelů společnosti přispívající do základního kapitálu ZUK k současným závazkům TP (krátkodobé závazky). Pro výpočet použijte následující vzorec: K1 = (OA - DZ - Zuk) / TP, kde K1 je aktuální poměr likvidity. Vezměte údaje z rozvahy, formulář 1: K1 = (řádky 290 - 230 - 220) / (řádky 690 - 650 - 640)
Krok 3
Má se za to, že současná likvidita je v normálním rozmezí, pokud hodnota indikátoru kolísá v rozmezí od 1,5 do 2,5 (v závislosti na odvětví podniku). Pokud je koeficient menší než 1, pak jsou finanční schopnosti společnosti nestabilní, existuje vysoké finanční riziko.
Krok 4
Rychlá likvidita - možnost urgentního splacení dluhu v krizové situaci z důvodu vysoce likvidních oběžných aktiv (krátkodobé finanční investice, hotovost atd.). Matematicky se jedná o poměr objemu oběžných aktiv s vysokou likviditou TA minus zásoby MPZ a krátkodobých závazků TP. Použijte vzorec: K2 = (TA - MPz) / TP.
K2 = (řádky 240 + 250 + 260) / (řádky 690 - 650 - 640).
Krok 5
Absolutní likvidita - splácení na úkor pouze volné hotovosti nebo jemu rovnocenných aktiv. Koeficient se rovná poměru součtu peněžních aktiv DS a krátkodobých investic KV k krátkodobým závazkům TP. Použijte vzorec K3 = (DS + KV) / TP. K3 = (řádky 260 + 250) / (řádky 690 - 650 - 640). Má se za to, že hodnota indikátoru je v normálním rozmezí, pokud je větší než 0, 2, tj. dvacet%.
