Daň z příjmu je přímá daň z příjmu podniků všech forem vlastnictví. Je stanovena a vybírána od plátců na základě článku 25 daňového zákoníku Ruské federace. Jak to účtujete?
Je to nutné
kalkulačka
Instrukce
Krok 1
Přečtěte si nařízení Ministerstva financí Ruské federace č. 114n PBU 18/02 ze dne 19. listopadu 2002 „Účtování výpočtů daně z příjmu“, které označuje postup pro promítnutí daně do účetního oddělení podniku. Výpočet základu daně nebo zdanitelného zisku se provádí na základě článku 274 daňového zákoníku Ruské federace. Zdaňovací období pro daň z příjmu je upraveno v článku 285 daňového zákoníku Ruské federace a rovná se jednomu kalendářnímu roku. Podle článku 286 daňového zákoníku Ruské federace platí daň z příjmu do rozpočtu všichni daňoví poplatníci jako zálohové platby měsíčně nebo čtvrtletně.
Krok 2
Vypočítejte daň z účetních příjmů, označovaných také jako daňový náklad. Rovná se součinu účetního zisku a daňové sazby ze základu daně v souladu s článkem 284 daňového zákoníku Ruské federace. Z výpočtu je nutné vyloučit náklady na výrobu produktů nebo služeb.
Krok 3
Proveďte účty 99 podúčtu „Podmíněný výdaj pro daň z příjmu“a na úvěr účtu 68 podúčtu „Výpočty pro daň z příjmu“. Budou tedy účtovány fiktivní výdaje. Podmíněný příjem se časově rozlišuje otevřením debetu účtu 68 na podúčtu „Výpočty daně z příjmu“a připsáním na účet 99 na podúčtu „Podmíněný příjem z daně z příjmu“.
Krok 4
Spočítejte si aktuální daň z příjmu. Určete rozdíl mezi účetním a zdanitelným ziskem vyplývající z některých pravidel pro účtování nákladů a výnosů podniku podle daňového zákoníku Ruské federace a účetních předpisů. Vyčistěte trvalé a dočasné rozdíly.
Krok 5
Přidejte trvalou daňovou povinnost k odložené daňové pohledávce a od částky odečtěte odložený daňový závazek. Přidejte k výsledné hodnotě pomyslný výdaj nebo odečtěte pomyslnou daň z příjmu. V důsledku toho obdržíte akumulovanou daň z příjmu.
