Při sestavování primárních dokumentů může někdy dojít k chybám. Pokud nebudou opravy provedeny správně a včas, mohou vést k vážným následkům až k pokutám uloženým daňovými úřady. Postup opravy chyb na faktuře je uveden v části 4 nařízení o dokumentech a pracovních postupech.
Instrukce
Krok 1
Prostudujte si část 4 nařízení o dokumentech a pracovních postupech. Přečtěte si všechna pravidla, která si musíte pamatovat při provádění oprav, v primární dokumentaci. V takovém případě doporučujeme seznámit se s body, které se věnují nejen chybám na faktuře. V průběhu účetnictví můžete připustit mnohem více nepřesností, proto je lepší znát postup předem, abyste mohli provést změny co nejdříve.
Krok 2
Opravy provádějte pouze za přítomnosti hlavního účetního, manažera nebo jiné odpovědné osoby v podniku.
Krok 3
Prozkoumejte povahu chyby. Pokud byly nepřesnosti označeny na základě nesprávných údajů v jiných dokumentech, je třeba je nejprve opravit. Pokud chyba spočívá v nesprávném pravopisu částky nebo textu, stačí ji přeškrtnout jednou vodorovnou vodorovnou čarou. Současně by měl přeškrtnutý text zůstat čitelný a jasný. Není povoleno používat silné čáry nebo zakrývat záznam korektorem.
Krok 4
Napište správnou částku nebo text nad přeškrtnutou chybu. Poté je třeba napsat „Opraveno věřit“, uvést datum změn a potvrdit tuto operaci razítkem společnosti a podpisem osoby, která vystavila fakturu. Můžete také podepsat vedoucího nebo hlavního účetního podniku.
Krok 5
Zkontrolujte soulad dat, částek a přiřazení s registrovanými údaji v jiných účetních dokladech. Pokud uvedli také nesprávné informace, je nutné je také opravit. V opačném případě může během daňové kontroly odhalení nesprávného záznamu mít za následek správní odpovědnost s uložením pokuty. V takovém případě bude společnost zbavena práva na odpočet DPH za aktuální vykazované období.
