Faktura je primární účetní doklad, který musí být vyplněn správně, bez blotů a úprav. Každá faktura má pořadové číslo a je zapsána do hlavní knihy. Pokud při psaní dokumentu došlo k chybě, lze opravu provést s přihlédnutím k „předpisům o účetních dokladech“.
Je to nutné
- - balicí list;
- - pečeť organizace;
- - akt oprav.
Instrukce
Krok 1
Pokud jste při vyplňování nákladního listu udělali chybu, přečtěte si odstavec 4.3 tohoto ustanovení. Podle legislativy by všechny záznamy, jak dříve zadané nesprávné, tak opravené, měly být snadno čitelné, proto nic nepřekračujte silnými čarami a nepřetiskujte korektorem.
Krok 2
Pozvěte zástupce správy. U něj přeškrtněte nesprávné údaje jedním řádkem, zadejte správné, podepište „opraveno“, opatřete pečetí organizace, vyhotovte úkon opravy faktury s podpisem osoby odpovědné za vyplnění primárního dokumentace, hlavní účetní a vedoucí podniku.
Krok 3
Všechna data na faktuře se musí shodovat s daty přijetí zboží kupujícím. Nákladní listy a zálohové faktury nelze zničit. Pokud se počty, data dodání a přijetí neshodují, může daňová kontrola považovat tuto situaci za porušení daňové legislativy, což bude mít za následek úplnou kontrolu finančních a ekonomických aktivit podniku, uložení správní pokuty, pozastavení práce po dobu až 90 dnů a v případě systematického porušování - trestní odpovědnost oprávněných osob. Společnost bude navíc zbavena možnosti získat odpočet DPH.
Krok 4
Pokud jsou chyby opraveny správně, přeškrtnuty jedním řádkem se správným zadáním, všechna data se shodují, faktura nebo faktura je snadno čitelná a opravy nejsou v rozporu s ověřením, neznamená to administrativní ani jinou odpovědnost oprávněné osoby a nezbavuje společnost možnosti získat odpočet DPH při podávání daňových hlášení.
