Všechny podniky provádějící platby v hotovosti musí vést záznamy o pokladních dokladech a peněžních transakcích. Postup a pravidla pro vedení hotovostních záznamů jsou konkretizovány v nařízení centrální banky Ruské federace 340 ze dne 22.09.1993.
Je to nutné
- - pokladní kniha;
- - popis práce pokladníka.
Instrukce
Krok 1
Aby organizace a podniky mohly ukládat hotovost, dokumenty a provádět peněžní transakce, musí mít speciálně vybavenou místnost. S pokladníkem je uzavřena dohoda o odpovědnosti za účelem provádění hotovostních transakcí. Zaměstnanec se musí před zahájením práce seznámit s popisem práce.
Krok 2
Pro účtování příchozích a odchozích pokladních dokladů se používají jednotné formy primární účetní dokumentace: KO-1 „Příjem hotovostního příkazu“; KO-2 "Výdaje v hotovosti"; KO-3 „Žurnál registrace příchozích a odchozích pokladních dokladů“; KO-4 „Pokladní kniha“; KO-5 "Kniha účetnictví o peněžních prostředcích přijatých a vydaných pokladníkem."
Krok 3
Na žádost centrální banky Ruské federace musí být všechny podnikové finance uloženy v bankovních institucích. V pokladně lze v rámci limitu utratit hotovost pouze pro účely uvedené v platebním příkazu banky. Limit zůstatku v hotovosti se sestavuje každoročně, dohodnuto mezi vedoucím společnosti a institucí banky. Částky v hotovosti přesahující limit lze v pokladně uchovávat nejdéle 3 dny.
Krok 4
Součástí práce pokladníka je také vedení pokladny. Zde se zadávají všechny peněžní toky organizace. Na žádost centrální banky Ruské federace musí být pokladní kniha před použitím očíslována, šněrována, zapečetěna voskovou pečetí a ověřena podpisem vedoucího a hlavního účetního.
Krok 5
Všechny zápisy do pokladní knihy se provádějí ve 2 kopiích pomocí kopírovacího papíru. Druhá kopie je odtrhávací, jedná se o pokladní zprávu, která je hlavním účetním dokladem pro podúčet 50 (hotovost).
Krok 6
Při provádění zápisů do pokladní knihy nesmí být povoleny bloty, výmazy a opravy. Při opravě nesprávného zadání je povoleno škrtnout záznam jedním řádkem se zadáním správných údajů a nápisem „Opraveno“, v potvrzení musí být podpisy odpovědné osoby (osob) a datum oprava.
Krok 7
Pokladník musí provést zápis do pokladní knihy ihned po provedení hotovostní transakce. Na konci pracovního dne je povinen vypočítat celkové výsledky operací během dne, vybrat zůstatek prostředků a předložit pokladní zprávu účetnímu oddělení proti podpisu účetního.
